Bókajöfnuður

Hvað er bókajöfnuður?

Bókfærð staða er sjóðstaða fyrirtækis samkvæmt bókhaldi þess. Bókfærð staða getur innihaldið færslur sem eiga enn eftir að gera upp eða hreinsa í gegnum bankareikninginn. Bókfærð staða endurspeglar þá fjármuni sem fyrirtæki á eftir að leiðréttingar hafa verið gerðar fyrir ávísanir sem eiga enn eftir að hreinsa, innstæður í flutningi eða aðrar frádráttarlausar frá reikningi.

Með öðrum orðum, bókfærð staða táknar hlaupandi reikningsstöðu fyrirtækis þegar litið er til allra viðskipta, sum þeirra hafa enn ekki verið samræmd í gegnum bankareikninginn.

Að tryggja nákvæma bókfærða stöðu getur hjálpað fyrirtækjum að stjórna mánaðarlegri sjóðstreymisstarfsemi,. sem felur í sér reiðufé sem kemur inn og reiðufé er greitt út frá fyrirtækinu.

Að skilja bókajöfnuð

Bókfærður staða inniheldur viðskipti sem fyrirtæki hefur gert á reikningsskilatímabili, svo sem einum ársfjórðungi eða reikningsári. Venjulega er bókfærð staða notuð til að stjórna reiðufé á tékkareikningi fyrirtækis. Í lok uppgjörstímabils er bókfærð staða samræmd við bankayfirlitið til að ákvarða hvort reiðufé á bankareikningi samsvari bókfærðri stöðu.

Til dæmis, ef fyrirtæki skrifaði út nokkrar ávísanir, myndu þær upphæðir endurspeglast í bókfærðri stöðu og í lok uppgjörstímabilsins myndu þær vera samræmdar við staðgreiðslu á bankareikningi.

Bókajöfnuður vs. inneign banka

Bankastaða er sjóðsstaða fyrirtækis á bankareikningi fyrirtækis eins og hún er tilkynnt í lok mánaðarins, samkvæmt bankayfirliti. Þegar skuldfærslur og inneignir eru afgreiddar í gegnum bankareikninginn endurspeglast þær upphæðir í staðgreiðslu bankareikningsins. Hins vegar eru nokkrar aðstæður þegar bókfærð staða getur verið frábrugðin bankajöfnuði fyrirtækis.

Þjónustugjöld

Þjónustugjöld bankareikninga gætu hafa verið dregin frá banka fyrirtækis allan reikninginn og í lok mánaðarins. Þær skuldfærslur yrðu ekki færðar í bókfærða stöðuna fyrr en mánaðarlokatölur eru samræmdar við bankann.

Óafgreiddar ávísanir og innstæður

Ávísanir sem hafa verið skrifaðar og sendar út en eiga eftir að hreinsa í gegnum bankakerfið. Þessir frádrættir myndu endurspeglast í bókfærðri stöðu en ekki enn endurspeglast í bankareikningsstöðu. Þar af leiðandi yrði bókfærð staða fyrirtækis lægri en bankastaða þar til viðtakandi greiðslu hefur lagt tékkana inn í banka þeirra og lagt fram banka greiðanda til greiðslu til viðtakanda greiðslu.

Flotsjóðir

Venjulega er innborgun skráð og reiðuféð er gert aðgengilegt innstæðueiganda áður en ávísunin hefur verið afgreidd og skuldfærð af bankanum sem greiðir. Fyrir vikið eru fjármunirnir - kallaðir flotsjóðir - taldir tímabundið tvisvar þar til hreinsunarferlinu er lokið. Flotfjármunir eiga sér stað vegna tímabils milli innborgunar og úttektar og tafa á afgreiðslu ávísana.

Vextir áunnin

Vextir sem aflað er á reikningi eru oft greiddir af staðgreiðslu fyrirtækis og eru lagðir inn á bankareikning í lok mánaðarins. Vextirnir gætu verið af sparireikningi eða peningasópun,. sem er þegar bankinn tekur út ónotað fé á tékkareikning fyrirtækis og fjárfestir þá peninga í skammtímafjárfestingum. Reiðuféssópið gerir fyrirtækinu kleift að fá vexti af aðgerðalausu reiðufé sínu.

Þar af leiðandi myndu vextirnir sem aflað er ekki endurspeglast í bókfærðri stöðu fyrr en vextirnir hafa verið færðir inn og afstemming bankareiknings hefur verið framkvæmd.

Stillingar og villur

Af og til koma upp villur og leiðréttingar sem þarf að gera á bankaviðskiptum sem myndu leiða til misræmis milli bókfærðrar stöðu og bankajöfnunar. Ef ávísun í innborgun væri ófullnægjandi myndi bankinn taka þá peninga út af tékkareikningi félagsins.

Einnig gæti innborgun verið skráð á rangan hátt í bókfærðri stöðu fyrirtækis sem leiðir til þess að upphæðin sem bankinn berst samsvarar ekki bókhaldsgögnum fyrirtækisins. Niðurstaðan myndi leiða til hærri bókfærðrar stöðu en bankainnstæður. Einnig getur bankinn stundum gert mistök og skráð viðskipti rangt, sem leiðir til ónákvæmrar bankainnstæðu.

Hægt er að útbúa bankaafstemmingsyfirlit til að draga saman bankastarfsemi fyrir reikningstímabil til að bera saman við reikningsskil og bókfærða stöðu fyrirtækis.

Samræming bókfærðrar stöðu við bankastöðu getur hjálpað fyrirtækjum að greina misræmi, villur og svik svo hægt sé að grípa til úrbóta.

Dæmi um bókajöfnuð

Segjum sem svo að fyrirtæki ABC skrifi ávísun 25. maí til fyrirtækis XYZ. Bankayfirlitið í lok mánaðar myndi ekki endurspegla skuldfærsluna ef fyrirtæki XYZ lagði það ekki inn fyrir lok maí. Fyrir vikið myndi bankainnstæður ABC líta út eins og þeir fjármunir séu enn tiltækir þegar þeim hefur í raun verið varið.

Aftur á móti hafa peningar sem hafa borist fyrirtæki ABC frá fyrirtæki LMN verið skráðir í bókfærðri stöðu en hafa enn ekki komið fram í bankastöðu þar sem fjármunir voru ekki lagðir inn í tæka tíð áður en mánaðaruppgjör bankans hefur verið framleitt.

Fyrir vikið verður ABC fyrirtæki að halda utan um skuldfærslur og inneignir í bið til að stjórna sjóðstreymisstarfsemi sinni til að tryggja að það hafi nægt fjármagn til að starfa.

##Hápunktar

• Bókfærð staða getur innihaldið færslur sem eiga enn eftir að gera upp eða hreinsa í gegnum bankareikninginn.

• Bókfærð staða er sjóðstaða fyrirtækis samkvæmt bókhaldi þess.

• Í lok uppgjörstímabils er bókfærð staða fyrirtækis afstemmd við bankainnstæðu í gegnum mánaðarlegt bankayfirlit.

• Að tryggja nákvæma bókfærða stöðu getur hjálpað fyrirtækjum að stjórna mánaðarlegu sjóðstreymi sínu.