رصيد الكتاب
ما هو رصيد الكتاب؟
رصيد الكتاب هو الرصيد النقدي للشركة وفقًا لسجلاتها المحاسبية. يمكن أن يشمل رصيد الكتاب المعاملات التي لم يتم تسويتها أو مسحها من خلال الحساب المصرفي. يعكس رصيد الكتاب الأموال التي تمتلكها الشركة بعد إجراء التعديلات للشيكات التي لم يتم مسحها بعد ، أو الإيداعات قيد النقل ، أو غيرها من الخصومات المعلقة من الحساب.
بعبارة أخرى ، يمثل الرصيد الكتابي إحصاءً جارياً لرصيد حساب الشركة عند النظر في جميع المعاملات ، والتي لم تتم تسوية بعضها من خلال الحساب المصرفي.
يمكن أن يساعد ضمان رصيد دفتر دقيق الشركات في إدارة أنشطة التدفق النقدي الشهرية ، والتي تشمل النقد الوارد والنقد الذي يتم دفعه من الشركة.
فهم ميزان الكتاب
يتضمن رصيد الكتاب المعاملات التي قامت بها الشركة خلال فترة محاسبية ، مثل ربع واحد أو سنة مالية. عادةً ما يتم استخدام رصيد الكتاب لإدارة النقد داخل حساب جاري للشركة. في نهاية فترة محاسبية ، تتم تسوية رصيد الدفتر مع كشف الحساب البنكي لتحديد ما إذا كان النقد في الحساب المصرفي يطابق رصيد الدفتر.
على سبيل المثال ، إذا قامت إحدى الشركات بكتابة عدة شيكات ، فسوف تنعكس هذه المبالغ في رصيد الدفتر ، وفي نهاية الفترة المحاسبية ، سيتم تسويتها مع الرصيد النقدي في الحساب المصرفي.
رصيد الكتاب مقابل رصيد البنك
رصيد البنك هو المركز النقدي للشركة في الحساب المصرفي للشركة كما هو مذكور في نهاية الشهر ، وفقًا لبيان البنك. عندما تتم معالجة المدين والائتمان من خلال الحساب المصرفي ، تنعكس هذه المبالغ في الرصيد النقدي للحساب المصرفي. ومع ذلك ، هناك العديد من السيناريوهات التي يمكن أن يختلف فيها الرصيد الكتابي عن الرصيد المصرفي للشركة.
رسوم الخدمات
ربما تم خصم رسوم خدمة الحساب المصرفي من الحساب المصرفي للشركة طوال الشهر وفي نهايته. لن يتم تسجيل هذه الديون في رصيد دفتر حتى تتم تسوية أرقام نهاية الشهر مع البنك.
الشيكات والودائع غير المقاصة
الشيكات التي تمت كتابتها وإرسالها ولكن لم يتم تصفيتها من خلال النظام المصرفي. ستنعكس هذه الخصومات في رصيد دفتر بينما لم تنعكس بعد في رصيد الحساب المصرفي. نتيجة لذلك ، سيكون رصيد دفتر الشركة أقل من الرصيد المصرفي حتى يتم إيداع الشيكات من قبل المستفيد في بنكه وتقديمها إلى بنك الدافع للدفع إلى المستفيد.
الصناديق العائمة
عادة ، يتم تسجيل الإيداع ، ويتم توفير النقد للمودع قبل تصفية الشيك وخصمه من البنك الذي يقوم بالدفع. نتيجة لذلك ، يتم احتساب الأموال - التي تسمى الصناديق العائمة - بشكل مؤقت مرتين حتى تكتمل عملية المقاصة. تحدث الأموال العائمة بسبب الفجوة الزمنية بين الإيداع والسحب والتأخير في معالجة الشيكات.
الفوائد المكتسبة
غالبًا ما يتم دفع الفائدة المكتسبة على الحساب على الرصيد النقدي للشركة ويتم إضافتها إلى الحساب المصرفي في نهاية الشهر. يمكن أن تكون الفائدة من حساب توفير أو اكتساح نقدي ، وهو عندما يسحب البنك الأموال غير المستخدمة في حساب جاري للشركة ويستثمر تلك الأموال في استثمارات قصيرة الأجل. يسمح اكتساح النقود للشركة بكسب فائدة على أموالهم الخاملة.
ونتيجة لذلك ، لن تنعكس الفائدة المكتسبة في رصيد الدفتر حتى يتم قيد الفائدة وإجراء تسوية الحساب المصرفي.
التعديلات والأخطاء
من وقت لآخر ، توجد أخطاء وتعديلات يلزم إجراؤها على المعاملات المصرفية من شأنها أن تؤدي إلى اختلافات بين رصيد الكتاب والرصيد المصرفي. إذا كان الشيك المضمن في الإيداع يحتوي على أموال غير كافية ، فسيقوم البنك بسحب تلك الأموال من حساب جاري للشركة.
أيضًا ، قد يتم تسجيل وديعة بشكل غير صحيح في رصيد دفتر الشركة مما يؤدي إلى عدم تطابق المبلغ المستلم من قبل البنك مع السجلات المحاسبية للشركة. ستؤدي النتيجة إلى رصيد كتاب أعلى من رصيد البنك. أيضًا ، في بعض الأحيان يمكن للبنك ارتكاب خطأ وتسجيل معاملة بشكل غير صحيح ، مما يؤدي إلى رصيد مصرفي غير دقيق.
يمكن إعداد بيان التسوية البنكية لتلخيص النشاط المصرفي لفترة محاسبية لمقارنتها بالسجلات المالية للشركة ورصيد الدفاتر.
يمكن أن تساعد تسوية رصيد الدفتر مع الرصيد المصرفي الشركات في تحديد التناقضات والأخطاء والاحتيال بحيث يمكن اتخاذ الإجراءات التصحيحية.
مثال على رصيد الكتاب
لنفترض أن شركة ABC كتبت شيكًا في 25 مايو إلى الشركة XYZ. لن يعكس كشف الحساب البنكي لنهاية الشهر الخصم إذا لم تقم الشركة XYZ بإيداعه قبل نهاية شهر مايو. نتيجة لذلك ، سيظهر رصيد بنك ABC كما لو أن هذه الأموال لا تزال متاحة عندما تم إنفاقها في الواقع.
على العكس من ذلك ، تم تسجيل الأموال المستلمة إلى شركة ABC من الشركة LMN في رصيد دفتر ولكن لم تظهر بعد في الرصيد المصرفي نظرًا لعدم إيداع الأموال في الوقت المناسب قبل إصدار بيان نهاية الشهر للبنك.
نتيجة لذلك ، يجب على شركة ABC تتبع عمليات الخصم والائتمان المعلقة لإدارة أنشطة التدفق النقدي الخاصة بها للتأكد من أن لديها أموالاً كافية للعمل.
يسلط الضوء
يمكن أن يشمل رصيد الكتاب المعاملات التي لم يتم تسويتها أو مسحها من خلال الحساب المصرفي.
الرصيد الدفترى هو الرصيد النقدى للشركة وفقا لسجلاتها المحاسبية.
في نهاية فترة محاسبية ، تتم تسوية رصيد دفتر الشركة مع رصيد البنك عبر كشف الحساب البنكي الشهري.
يمكن أن يساعد ضمان رصيد دفتر دقيق الشركات في إدارة التدفق النقدي الشهري.
