キャピタルゲイン税
##キャピタルゲイン税とは何ですか？
キャピタルゲイン税は、投資が売却されたときに投資家が稼ぐ利益に対する賦課金です。投資が売却された課税年度に支払う義務があります。
2021年および2022年の課税年度の長期キャピタルゲイン税率は、申告者の所得に応じて、利益の0％、15％、または20％です。所得区分は毎年調整されます。
投資家は、少なくとも1年間所有する投資の利益に対して、長期のキャピタルゲイン税を支払う義務があります。投資家が1年以内に投資を所有している場合、短期キャピタルゲイン税が適用されます。短期金利は、納税者の経常利益率によって決定されます。最高額の納税者を除くすべての人にとって、それはキャピタルゲイン率よりも高い税率です。
##キャピタルゲイン税を理解する
株式またはその他の課税対象の投資資産が売却された場合、キャピタルゲインまたは利益は「実現」されたと見なされます。この税は、売れ残りの投資や「未実現のキャピタルゲイン」には適用されません。株式の保有期間や価値の上昇に関係なく、株式は売却されるまで税金は発生しません。
現在の米国連邦税政策では、キャピタルゲイン税率は、「長期キャピタルゲイン」と呼ばれる、1年以上保有されている資産の売却による利益にのみ適用されます。現在の税率は、その年の納税者の税率に応じて、0％、15％、または20％です。
ほとんどの納税者は、彼らが実現したかもしれないどんな長期のキャピタルゲインよりも彼らの収入に対してより高い率を支払います。それは彼らに少なくとも1年間投資を保持する金銭的インセンティブを与え、その後は利益に対する税金が低くなります。
オンライン取引の容易さとスピードを利用するデイトレーダーやその他の人々は、1年未満の保有資産の売買から得られる利益は、課税されるだけでなく、保有資産よりも高い税率で課税されることに注意する必要があります。長期。
その年に発生したキャピタルロスの合計によって減らすことができます。言い換えれば、あなたの税金は純キャピタルゲインに課せられます。報告された純損失には年間最大3,000ドルがありますが、残りの損失は次の課税年度に繰り越すことができます。
Biden大統領は、100万ドル以上の収入がある個人の長期キャピタルゲイン税を39.6％に引き上げることを提案しました。高所得の投資家に対する既存の3.8％の投資追加税に加えて、これらの個人に対する税は、州の税を除いて43.4％に上昇する可能性があります。
##2021年と2022年のキャピタルゲイン税率
購入後1年以内に売却された資産の利益は、通常、税務上、賃金または給与であるかのように扱われます。このような利益は、納税申告書の収益または経常利益に追加されます。
配当にも当てはまります。これはキャピタルゲインではありませんが、利益を表します。米国では、配当は15％以上の納税者の経常利益として課税されます。
ただし、長期のキャピタルゲインには別のシステムが適用されます。 1年以上保有され、利益を上げて売却された資産に支払う税金は、その年の納税者の課税所得に基づく税率表によって異なります。料金は毎年インフレに合わせて調整されます。
2021年と2022年の課税年度の税率を以下の表に示します。
TTT
1年以上保有している課税対象資産からの利益に対して支払う金額は次のとおりです。
TTT
1年以上保有している課税対象資産からの利益に対して支払う金額は次のとおりです。
この表が示すように、長期キャピタルゲインの税率は、キャピタルゲインが個人所得よりも低い税率で課税される傾向と一致しています。
###特別キャピタルゲイン率と例外
一部のカテゴリの資産は、通常とは異なるキャピタルゲイン税の扱いを受けます。
###グッズ
アート、アンティーク、ジュエリー、貴金属、スタンプコレクションなどの収集品の利益は、収入に関係なく28％の税率で課税されます。 28％より低いブラケットにいる場合でも、この高い税率で徴収されます。あなたがより高い率の税制にいる場合、あなたのキャピタルゲイン税は28％の率に制限されます。
###所有者が占有する不動産
主たる住居を売却する場合、不動産のキャピタルゲインには別の基準が適用されます。仕組みは次のとおりです。住宅の売却による個人のキャピタルゲインの$250,000は、課税対象の収入から除外されます（共同で結婚した場合は$ 500,000）。
これは、売り手が2年以上家を所有し、住んでいる限り適用されます。
ただし、他の投資とは異なり、住宅などの個人資産の売却による資本損失は、利益から控除できません。
これがどのように機能するかです。家を$200,000で購入し、後で自分の家を$ 500,000で売却した一人の納税者は、売却で$300,000の利益を上げました。 $ 250,000の免除を適用した後、この人は$ 50,000のキャピタルゲインを報告する必要があります。これは、キャピタルゲイン税の対象となる金額です。
ほとんどの場合、家の大幅な修理や改善の費用をその費用に加えることができるため、課税対象となる資本利益の額を減らすことができます。
###投資不動産
不動産を所有する投資家は、老朽化に伴う資産の着実な劣化を反映するために、収入に対して減価償却控除を受けることがしばしば許可されます。 （これは家の体調の低下であり、不動産市場での価値の変化とは関係ありません。）
減価償却費の控除は、基本的に、そもそも不動産に支払ったとみなされる金額を減らします。その結果、物件を売却した場合、課税対象のキャピタルゲインが増加する可能性があります。これは、控除後の物件の価値と売却価格の差が大きくなるためです。
減価償却の例
たとえば、建物に$ 100,000を支払い、減価償却費として$ 5,000を請求することが許可されている場合、建物に$95,000を支払ったかのように課税されます。その後、5,000ドルは、不動産の売却において、それらの減価償却費の控除を取り戻すものとして扱われます。
回収額に適用される税率は25％です。したがって、その人がその建物を110,000ドルで売却した場合、合計で15,000ドルの資本利益が得られます。その場合、売上高の5,000ドルは、収入からの控除の回収として扱われます。その回収された金額は25％で課税されます。キャピタルゲインの残りの10,000ドルは、投資家の収入に応じて、0％、15％、または20％で課税されます。
###投資の例外
あなたが高収入を持っているならば、あなたは別の賦課金、純投資収入税の対象となるかもしれません。
修正された調整済み総収入またはMAGI（課税対象収入ではない）が特定の上限を超えた場合、キャピタルゲインを含む投資収入に追加の3.8％の課税を課します。
これらの基準額は、結婚して共同で申請する場合、または生き残った配偶者の場合、250,000ドルです。独身または世帯主の場合は200,000ドル、結婚している場合は125,000ドルで、個別に提出します。
##キャピタルゲインの計算
キャピタルロスは、キャピタルゲインから差し引いて、その年の課税対象ゲインを計算できます。
短期投資と長期投資の両方でキャピタルゲインとキャピタルロスが発生した場合、計算は少し複雑になります。
まず、短期的な利益と損失を長期的な利益と損失とは別の山に分類します。短期的な利益の合計を算出するには、すべての短期的な利益を調整する必要があります。次に、短期的な損失が合計されます。最後に、長期的な利益と損失が集計されます。
短期的な利益は短期的な損失と相殺され、短期的な純利益または損失が発生します。長期的な利益と損失についても同じことが言えます。
###キャピタルゲイン計算機
ほとんどの人は、自動的に計算を行うソフトウェアを使用して、自分の税金を計算します（またはプロに計算させます）。ただし、キャピタルゲイン計算機を使用して、潜在的または実際の販売に対して支払う可能性のあるものの大まかなアイデアを得ることができます。
##キャピタルゲイン税戦略
キャピタルゲイン税は、投資によって生み出される全体的な利益を効果的に減らします。しかし、一部の投資家がその年の純キャピタルゲイン税を削減または廃止する正当な方法があります。
最も単純な戦略は、資産を売却する前に1年以上保有することです。長期的なキャピタルゲインに対して支払う税金は、一般的に短期的なゲインよりも低いため、これは賢明なことです。
###1.キャピタルロスを使用する
キャピタルロスはキャピタルゲインを相殺し、その年のキャピタルゲイン税を効果的に引き下げます。しかし、損失が利益よりも大きい場合はどうなるでしょうか。
2つのオプションがあります。損失が利益を最大$3,000超える場合、あなたはあなたの収入に対してその金額を請求することができます。損失は繰り越されるため、当年度に使用されなかった超過損失は、将来の納税義務を軽減するために収入から差し引くことができます。
たとえば、投資家が一部の株式の売却で5,000ドルの利益を実現したが、他の株式の売却で20,000ドルの損失を被ったとします。キャピタルロスは、5,000ドルの利益に対する納税義務を相殺するために使用できます。残りの15,000ドルの資本損失は、収入を相殺するために使用でき、したがって、これらの収入に対する税金を相殺することができます。
したがって、年収が$ 50,000の投資家が、初年度に$50,000から最大年間請求額$3,000を差し引いた金額を報告できる場合。これにより、合計47,000ドルの課税所得が発生します。
投資家にはまだ12,000ドルの資本損失があり、今後4年間は毎年最大3,000ドルを差し引くことができます。
###2.ウォッシュセールルールに違反しないでください
税制上の優遇措置を得るために損失を出して株式を売却し、次に振り返って同じ投資を再度購入することに注意してください。 30日以内にこれを行うと、この一連のトランザクションに対してIRSウォッシュセールルールに違反することになります。
あらゆる種類の重要なキャピタルゲインは、スケジュールDフォームで報告されます。
キャピタルロスは、将来の収入を減らし、納税者の税負担を軽減するために、次の年に繰り越すことができます。
###3.税制優遇退職プランを使用する
401（k）sやIRAのような退職金制度に参加する多くの理由の中には、キャピタルゲイン税の対象となることなく投資が年々増加することがあります。言い換えれば、退職プランでは、毎年サムおじさんへのカットを失うことなく売買することができます。
ほとんどのプランでは、参加者がプランから撤退するまで、資金に税金を支払う必要はありません。とはいえ、引き出しは、基礎となる投資に関係なく、経常利益として課税されます。
この規則の例外は、RothIRAまたはRoth401（k）です。これらの場合、アカウントにお金が支払われるときに所得税が徴収され、適格な引き出しが非課税になります。
###4.退職後のキャッシュイン
退職に近づくときは、収益性の高い資産の販売に実際に取り組むのをやめるまで待つことを検討してください。退職後の収入が少ない場合は、キャピタルゲイン税の請求額が減額される可能性があります。キャピタルゲイン税を支払う必要がまったくない場合もあります。
要するに、あなたが引退した後ではなく、働くときに税の打撃を受けることの影響に注意してください。利益を早期に実現することは、低賃金または無給のブラケットからあなたをぶつけて、利益に税金を請求させるのに役立つかもしれません。
###5.保有期間を監視する
売却が長期的なキャピタルゲインとして扱われるためには、資産を購入した翌日まで1年以上売却する必要があることに注意してください。約1年前に購入した証券を販売する場合は、販売する前に、購入の実際の取引日を必ず確認してください。ほんの数日待つだけで、短期的なキャピタルゲインとしての扱いを避けることができるかもしれません。
もちろん、これらのタイミング操作は、小さな取引よりも大きな取引の方が重要です。あなたが低い税率ではなく高い税率の範囲にいる場合も同じことが当てはまります。
###6.基礎を選ぶ
ほとんどの投資家は、ファーストイン、ファースタウト（FIFO）方式を使用して、同じ会社または相互ファンドの株式を異なる時期に取得および売却する際のコストベースを計算します。
ただし、他に4つの方法から選択できます。ラストイン、ファーストアウト（LIFO）、ドル値LIFO 、平均コスト（相互ファンドシェアのみ）、および特定のシェアIDです。
最良の選択は、購入した株式またはユニットの基本価格や宣言される利益の額など、いくつかの要因によって異なります。複雑なケースについては、税理士に相談する必要があるかもしれません。
コストベースの計算は難しい提案になる可能性があります。オンラインブローカーを使用する場合、ステートメントはそのWebサイトに表示されます。いずれにせよ、何らかの形で正確な記録があることを確認してください。
証券がいつ購入されたのか、その時点から元の確認書やその他の記録を失った場合にどのような価格で悪夢になる可能性があるのかを知る。これは、株式を売却するときにどれだけの利益または損失があったかを正確に判断する必要がある場合は特に厄介です。そのため、ステートメントを追跡するようにしてください。スケジュールDフォームにはこれらの日付が必要です。
##ハイライト
-長期的な利益は、1年以上保持された投資の利益に課されます。
-キャピタルゲイン税は、株式、債券、宝石、コインコレクション、不動産などの「資本資産」にのみ適用されます。
-キャピタルゲイン税は、投資が売却された後にのみ支払われる必要があります。
-短期的な利益は、個人の通常の所得税率で課税されます。最も裕福な人を除いて、それは長期的な利益に対する税金よりも高いです。
＃＃ よくある質問
###キャピタルゲイン税率の引き下げの何が悪いのですか？
キャピタルゲインの低い税率の反対者は、所得よりも受動的所得に対する低い税の公平性に疑問を投げかけます。ストックゲインに対する低い税金は、働く人々に税負担を移します。彼らはまた、低いキャピタルゲイン税は主に税の保護産業に利益をもたらすと主張しています。つまり、企業は自分たちのお金を使ってイノベーションを起こす代わりに、それを低税の資産に保管します。
###キャピタルゲイン税を回避するにはどうすればよいですか？
あなたがお金を投資して利益を上げたいのなら、あなたはその利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務があります。ただし、キャピタルゲイン税を最小限に抑えるための完全に合法的な方法がいくつかあります。-1年以上投資を続けます。それ以外の場合、利益は通常の収入として扱われ、おそらくより多く支払うことになります。-投資損失は、年間最大3,000ドルの割合で投資利益から差し引かれることを忘れないでください。一部の投資家は、その事実を有効に活用しています。たとえば、年末に敗者を売却して、その年の利益を相殺するための損失を出します。-損失が3,000ドルを超える場合は、損失を繰り越して、資本利益から差し引くことができます。将来的に。-投資を行ったり維持したりする際に発生する適格な費用を追跡します。それらは投資のコストベースを増加させ、したがってその課税対象利益を減少させます。
###キャピタルゲイン税率を下げることの良いところは何ですか？
キャピタルゲインの低いレートの支持者は、お金を節約し、それを株式や債券に投資することは大きなインセンティブであると主張します。その増加した投資は経済の成長を促進します。企業は拡大と革新のための資金を持っており、より多くの雇用を生み出しています。また、投資家は税引き後の収入を使ってこれらの資産を購入していると指摘しています。彼らが株式や債券を購入するために使用するお金は、すでに経常利益として課税されており、キャピタルゲイン税を追加することは二重課税です。
###キャピタルゲイン税はいつ借りますか？
あなたは、利益を実現した年のキャピタルゲインに税金を支払う義務があります。たとえば、2022年中に株式を売却し、総利益が140ドルの場合、2022年の納税申告書のキャピタルゲインとして140ドルを報告する必要があります。キャピタルゲイン税は、ほとんどの投資の売却による利益に対して支払う必要があります。それらが少なくとも1年間保持されている場合。税金はスケジュールDフォームで報告されます。キャピタルゲイン税率は、その年の課税対象所得に応じて、0％、15％、または20％です。高収入者はより多くを支払います。所得水準はインフレに合わせて毎年調整されます。 （2021年および2022年の課税年度のキャピタルゲイン税率については、上記の表を参照してください。）投資が1年未満の場合、利益は短期利益と見なされ、経常利益として課税されます。ほとんどの人にとって、それはより高い率です。
