死亡税

##死亡税とは何ですか？

死亡税とは、連邦政府および/または州政府が死亡時に誰かの財産に課す税金です。これらの税金は、故人の意志で財産を受け取る受益者、または相続財産を譲渡する前に税金を支払う財産に課せられます。

死亡税は、死亡税、不動産税、または相続税とも呼ばれます。

##死亡税を理解する

死亡税は、誰かの死後の財産の譲渡に課せられるあらゆる税である可能性があります。「死亡税」という用語は1990年代に普及し、税の廃止を希望する人々が不動産税と相続税を表すために使用されました。不動産税では、資産が受益者に譲渡される前に、故人の不動産が税金を支払います。相続税では、資産を相続する人が支払います。

連邦政府および一部の州政府が課す不動産税は、所有者の死亡時の財産および資産の価値に基づいています。 2021年現在、連邦不動産税は相続額の18％から40％の範囲です。 2020年5月の時点で、12の州が連邦政府とは別の州の不動産税を課しています。これらの州は、コネチカット、ハワイ、イリノイ、メイン、メリーランド、マサチューセッツ、ミネソタ、ニューヨーク、オレゴン、ロードアイランド、バーモント、およびワシントンです。

連邦政府は相続税を課していませんが、アイオワ、ケンタッキー、メリーランド、ネブラスカ、ニュージャージー、ペンシルベニアなど、いくつかの州が相続税を課しています。ただし、これらすべての州で、生き残った配偶者に譲渡された財産は相続税が免除されます。ネブラスカとペンシルベニアは、場合によっては子供や孫に渡される財産に税金を課します。

死税はごく少数の人にしか適用されないため、ほとんどの人は死税を支払わないことになります。たとえば、2018年の連邦税法では、1,000万ドルを超える金額に不動産税が適用されます。これにより、インフレのインデックスを作成すると、1ペニーの税金を支払うことなく個人が1,118万ドル（カップルの場合は2,236万ドル）を渡すことができます。

たとえば、ある個人が非免除資産として1,180万ドル（インフレを考慮）を子供に残しているとします。連邦レベルを超える金額、つまり11.8百万ドル–11.18百万ドル=620,000ドルは、不動産税の対象となります。したがって、不動産には40％x $ 620,000 =$248,000の死亡税債務が発生します。被相続人の財産が死亡した年に適用される免除額よりも少ない額で評価されている限り、その財産は連邦財産税を支払う義務はありません。

統一税額控除には、死亡税または贈与税が適用される前に、個人が生涯にわたって贈与できる一定の金額があります。税額控除は、贈与税と不動産税の両方を1つの税制に統合し、個人または不動産の税額を1ドルから1ドルに減らします。一部の人々は、死亡後の財産税を節約するために統一税額控除を使用することを好むため、統一税額控除は、生存中の贈与税の削減には使用できず、代わりに、死亡後に受益者に遺贈された相続額に使用できます。

相続税を減らすために利用できるもう1つの規定は、無制限の婚姻控除です。これにより、個人は、譲渡人の死亡時を含め、いつでも無制限の金額の資産を配偶者に無税で譲渡できます。この規定は、配偶者間の財産の譲渡に対する連邦財産税と贈与税の両方を排除し、事実上、配偶者を1つの経済単位として扱います。生き残った配偶者への譲渡は、相続財産の譲渡税を2人目の配偶者が死亡するまで延期する、財産税および贈与税からの無制限の控除によって可能になります。

言い換えれば、無制限の夫婦控除により、夫婦は最初の配偶者の死亡時に不動産税の支払いを遅らせることができます。これは、生き残った配偶者が死亡した後、該当する除外額を超える不動産のすべての資産が生存者の課税対象不動産に含まれるためです。生き残った配偶者の生涯の間に資産が使い果たされたり贈与されたりしない限り。