Taxes de décès

Que sont les impôts sur la mort ?

Les impôts sur le décès sont des impôts imposés par le gouvernement fédéral et/ou étatique sur la succession d'une personne à son décès. Ces impôts sont prélevés sur le bénéficiaire qui reçoit les biens dans le testament du défunt ou sur la succession qui paie l'impôt avant de transférer les biens hérités.

Les impôts sur le décès sont également appelés droits de succession, droits de succession ou droits de succession.

Comprendre les taxes de décès

L'impôt au décès peut être n'importe quel impôt imposé sur le transfert de propriété après le décès d'une personne. Le terme «impôt sur le décès» a gagné en popularité dans les années 1990 et a été utilisé pour décrire les impôts sur les successions et les successions par ceux qui souhaitent l'abrogation des impôts. Avec l' impôt sur les successions,. la succession du défunt paie l'impôt avant que les biens ne soient transférés au bénéficiaire. Avec les droits de succession, c'est la personne qui hérite des biens qui paie.

L'impôt sur les successions, perçu par le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États, est basé sur la valeur des biens et des actifs au moment du décès du propriétaire. À partir de 2021, l'impôt fédéral sur les successions varie de 18% à 40% du montant de l'héritage. Depuis mai 2020, douze États imposent un impôt sur les successions d'État distinct de celui du gouvernement fédéral. Ces États sont le Connecticut, Hawaï, l'Illinois, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, New York, l'Oregon, le Rhode Island, le Vermont et Washington.

Le gouvernement fédéral n'impose pas d'impôt sur les successions, mais plusieurs États le font : l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Cependant, dans tous ces États, les biens transmis à un conjoint survivant sont exonérés de droits de succession. Le Nebraska et la Pennsylvanie imposent des taxes sur les biens transmis à un enfant ou un petit-enfant dans certains cas.

La plupart des gens finissent par ne pas payer l'impôt sur le décès car il ne s'applique qu'à quelques personnes. Par exemple, la loi fiscale fédérale de 2018 applique l'impôt sur les successions à tout montant supérieur à 10 millions de dollars, ce qui, lorsqu'il est indexé sur l'inflation, permet aux particuliers de transmettre 11,18 millions de dollars (22,36 millions de dollars pour les couples), sans payer un sou d'impôt.

Par exemple, supposons qu'un individu laisse 11,8 millions de dollars (compte tenu de l'inflation) en actifs non exonérés à ses enfants. Le montant au-dessus du niveau fédéral, soit 11,8 millions de dollars - 11,18 millions de dollars = 620 000 $, sera assujetti à l'impôt sur les successions. Par conséquent, la succession devra payer un impôt au décès de 40 % x 620 000 $ = 248 000 $. Tant que la succession du défunt est évaluée à moins que le montant d'exemption applicable pour l'année du décès, la succession ne devra aucun impôt fédéral sur les successions.

Le crédit d'impôt unifié a un montant fixe qu'un individu peut donner au cours de sa vie avant l'application de tout impôt sur le décès ou sur les dons . Le crédit d'impôt unifie les impôts sur les donations et sur les successions en un seul système fiscal qui réduit la facture fiscale de l'individu ou de la succession, d'un dollar à l'autre. Étant donné que certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d'impôt unifiés pour économiser sur les droits de succession après leur décès, le crédit d'impôt unifié ne peut pas être utilisé pour réduire les droits de donation de leur vivant, et peut plutôt être utilisé sur le montant de l'héritage légué aux bénéficiaires après le décès.

Une autre disposition disponible pour réduire l'impôt sur le décès est la déduction conjugale illimitée,. qui permet à un particulier de transférer un montant illimité d'actifs à son conjoint à tout moment, y compris au décès du cédant, en franchise d'impôt. La disposition élimine à la fois l' impôt fédéral sur les successions et les donations sur les transferts de biens entre époux, les traitant en fait comme une seule unité économique. Le transfert aux conjoints survivants est rendu possible grâce à une déduction illimitée des droits de succession et de donation qui reporte les droits de mutation sur les biens hérités l'un de l'autre jusqu'au décès du second conjoint.

En d'autres termes, la déduction conjugale illimitée permet aux couples mariés de retarder le paiement des droits de succession au décès du premier conjoint, car après le décès du conjoint survivant, tous les actifs de la succession dépassant le montant d'exclusion applicable seront inclus dans la succession imposable du survivant. à moins que les biens ne soient épuisés ou donnés du vivant du conjoint survivant.