Ölüm Vergileri

Ölüm Vergileri Nelerdir?

Ölüm vergileri, federal ve / veya eyalet hükümeti tarafından birinin ölümü üzerine mülküne uygulanan vergilerdir. Bu vergiler, ölenin vasiyetindeki mülkü alan lehdardan veya miras kalan mülkü devretmeden önce vergiyi ödeyen mülkten alınır.

Ölüm vergileri ayrıca ölüm vergileri, emlak vergisi veya veraset vergisi olarak da adlandırılır.

Ölüm Vergilerini Anlama

Ölüm vergisi, birinin ölümünden sonra mülkün devrine uygulanan herhangi bir vergi olabilir. “Ölüm vergisi” terimi 1990'lı yıllarda popülerlik kazanmış ve vergilerin kaldırılmasını isteyenler tarafından emlak ve veraset vergilerini tanımlamak için kullanılmıştır. Emlak vergisi ile , ölenin tereke vergisini mal varlığı hak sahibine devretmeden önce öder. Veraset vergisi ile varlıkları miras alan kişi öder.

Federal hükümet ve bazı eyalet hükümetleri tarafından alınan emlak vergisi, mal sahibinin ölümü sırasında mülkün ve varlıkların değerine dayanır. 2021 itibariyle federal emlak vergisi, miras tutarının %18 ila %40'ı arasında değişmektedir. Mayıs 2020 itibariyle, on iki eyalet, federal hükümetten ayrı bir eyalet emlak vergisi uygulamaktadır. Bu eyaletler Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont ve Washington'dur.

Federal hükümet bir veraset vergisi uygulamaz, ancak birkaç eyalet uygular: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ve Pennsylvania. Ancak, bu eyaletlerin tümünde, sağ kalan bir eşe geçen mallar veraset vergisinden muaftır. Nebraska ve Pennsylvania, bazı durumlarda bir çocuğa veya torununa geçen mülklere vergi uygular.

Çoğu insan, yalnızca birkaç kişi için geçerli olduğu için ölüm vergisini ödemez. Örneğin, 2018 federal vergi yasası, emlak vergisini 10 milyon doların üzerindeki herhangi bir tutara uygular; bu, enflasyona endekslendiğinde, bireylerin bir kuruş vergi ödemeden 11.18 milyon dolar (çiftler için 22.36 milyon dolar) geçmesine izin verir.

Örneğin, bir bireyin muaf olmayan varlıklarda çocuklarına 11.8 milyon dolar (enflasyon için muhasebeleştirilir) bıraktığını varsayalım. Federal seviyenin üzerindeki miktar, yani 11.8 milyon – 11.18 milyon $ = 620.000 $, emlak vergisine tabi olacaktır. Bu nedenle, mülkün %40 x 620.000 $ = 248.000 $ ölüm vergisi yükümlülüğü olacaktır. Merhumun mülkü, ölüm yılı için geçerli muafiyet tutarından daha düşük bir değerde olduğu sürece, mülkün herhangi bir federal emlak vergisi borcu olmayacaktır.

Birleşik vergi kredisi , herhangi bir ölüm vergisi veya hediye vergisi uygulanmadan önce bir bireyin yaşamı boyunca hediye edebileceği belirli bir miktara sahiptir. Vergi kredisi, hem hediye hem de emlak vergilerini, bireyin veya mülkün vergi faturasını dolardan dolara indiren tek bir vergi sisteminde birleştirir. Bazı insanlar ölümlerinden sonra emlak vergilerinden tasarruf etmek için birleştirilmiş vergi kredilerini kullanmayı tercih ettikleri için, birleşik vergi kredisi hala hayattayken hediye vergilerini azaltmak için kullanılmayabilir ve bunun yerine hak sahiplerine ölümden sonra miras kalan miras miktarında kullanılabilir.

Ölüm vergisini azaltmak için kullanılabilecek başka bir hüküm , bir bireyin sınırsız miktarda mal varlığını eşine, devredenin ölümü de dahil olmak üzere herhangi bir zamanda vergiden muaf olarak devretmesine izin veren sınırsız evlilik indirimidir . Hüküm,. eşler arasındaki mülk transferlerinde hem federal mülk hem de hediye vergisini ortadan kaldırarak, aslında onları tek bir ekonomik birim olarak ele alıyor. Sağ kalan eşlere devir, birbirinden miras kalan mallar üzerindeki devir vergilerini ikinci eşin ölümüne kadar erteleyen veraset ve intikal vergisinden sınırsız bir kesinti ile mümkün olmaktadır.

Başka bir deyişle, sınırsız evlilik indirimi, evli çiftlerin ilk eşin ölümü üzerine emlak vergilerinin ödenmesini geciktirmelerine izin verir, çünkü hayatta kalan eş öldükten sonra, geçerli hariç tutma tutarının üzerindeki terekedeki tüm varlıklar, hayatta kalanın vergiye tabi terekesine dahil edilecektir. Sağ kalan eşin yaşamı boyunca varlıklar tüketilmediği veya hediye edilmediği sürece.