Dauðaskattar

Hvað eru dauðaskattar?

Dánarskattar eru skattar sem alríkis- og/eða ríkisvaldið leggur á bú einhvers við andlát þeirra. Þessir skattar eru lagðir á rétthafa sem fær eignina í erfðaskrá hins látna eða dánarbúi sem greiðir skattinn áður en erfðaeignin er flutt.

Dánarskattar eru einnig kallaðir dánargjöld, eignarskattur eða erfðafjárskattur.

Að skilja dauðaskatta

Dánarskatturinn getur verið hvaða skattur sem er sem lagður er á eignaskipti eftir dauða einhvers. Hugtakið „dauðaskattur“ náði vinsældum á tíunda áratugnum og var notað til að lýsa bú- og erfðafjárskattum af þeim sem vilja að skattarnir verði felldir niður. Með búskatti greiðir dánarbú skattinn áður en eignir eru færðar til rétthafa . Með erfðafjárskatti greiðir sá sem erfir eignirnar.

Fasteignaskatturinn, innheimtur af alríkisstjórninni og sumum ríkisstjórnum, er byggður á verðmæti eigna og eigna við dauða eigandans. Frá og með 2021 er alríkiseignaskattur á bilinu 18% til 40% af erfðafjárhæðinni. Frá og með maí 2020 leggja tólf ríki á fasteignaskatt aðskilinn frá alríkisstjórninni. Þessi ríki eru Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont og Washington.

Alríkisstjórnin leggur ekki á erfðafjárskatt, en nokkur ríki gera það — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania. Hins vegar, í öllum þessum ríkjum, eru eignir sem fara til eftirlifandi maka undanþegnar erfðafjárskatti. Nebraska og Pennsylvania leggja skatta á eignir sem fara til barns eða barnabarns í sumum tilfellum.

Flestir borga ekki dánarskattinn þar sem hann á aðeins við um fáa. Til dæmis, 2018 alríkisskattalög beita fasteignaskatti á hvaða upphæð sem er yfir $10 milljónum, sem, þegar verðtrygging er verðtryggð, gerir einstaklingum kleift að velta $11,18 milljónum ($22,36 milljónir fyrir pör), án þess að borga eyri af skatti.

Til dæmis, gerðu ráð fyrir að einstaklingur skili börnum sínum eftir 11,8 milljónir dollara (með verðbólgu) í eignir sem ekki eru undanþegnar. Fjárhæðin fyrir ofan alríkisstigið, það er $11,8 milljónir - $11,18 milljónir = $620.000, verður háð fasteignaskatti. Þess vegna verður dánarskattsskylda á dánarbúi 40% x $620.000 = $248.000. Svo framarlega sem dánarbú látinna er metið á lægri upphæð en viðeigandi undanþágufjárhæð fyrir dánarárið skuldar búið enga alríkisskatta.

Sameinað skattafsláttur hefur ákveðna upphæð sem einstaklingur getur gefið á ævi sinni áður en dánarskattar eða gjafaskattar eiga við. Skattafslátturinn sameinar bæði gjafa- og búskatta í eitt skattkerfi sem lækkar skattreikning einstaklingsins eða búsins, dollara í dollar. Þar sem sumir kjósa að nota sameinað skattafslátt til að spara á fasteignagjöldum eftir andlát þeirra, er ekki hægt að nota sameinað skattafsláttinn til að lækka gjafaskatta á meðan þeir eru enn á lífi, og má þess í stað nota á arfsfjárhæð sem arfleifð er til bótaþega eftir andlát.

Annað ákvæði sem er í boði til að lækka dánarskatt er ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur,. sem gerir einstaklingi kleift að flytja ótakmarkaða fjárhæð eigna til maka síns hvenær sem er, þar með talið við andlát framseljanda, án skatts. Ákvæðið útilokar bæði alríkiseign og gjafaskatt af flutningi eigna milli hjóna, í raun meðhöndla þau sem eina efnahagslega einingu. Flutningur til eftirlifandi maka er mögulegur með ótakmörkuðum frádrætti frá dánar- og gjafaskatti sem frestar flutningsgjöldum af eigninni sem erfist hvort frá öðru þar til seinni maki deyr.

Með öðrum orðum, ótakmarkaður hjúskaparfrádráttur gerir hjónum kleift að seinka greiðslu búskatta við andlát fyrsta maka vegna þess að eftir að eftirlifandi maki deyr munu allar eignir í búinu umfram gildandi undanþágufjárhæð falla í skattskylda búi eftirlifanda. nema eignir séu uppnotaðar eða gefnar gjöfum meðan eftirlifandi maki lifir.