사망 세금

사망 세금이란 무엇입니까?

사망세는 사망 시 연방 및/또는 주 정부가 누군가의 유산에 부과하는 세금입니다. 이 세금은 사망자의 유언에 따라 재산을 수령한 수혜자 또는 상속 재산을 양도하기 전에 세금을 납부한 유산에 부과됩니다.

사망세는 사망세, 유산세 또는 상속세라고도 합니다.

사망세 이해하기

사망세는 누군가의 사망 후 재산 양도에 부과되는 모든 세금이 될 수 있습니다. "사망세"라는 용어는 1990년대에 인기를 얻었으며 세금 폐지를 원하는 사람들이 유산 및 상속세 를 설명하는 데 사용되었습니다. 상속세 와 함께 사망자의 유산은 자산이 수혜자에게 이전되기 전에 세금을 납부합니다. 상속세는 재산을 상속받은 사람이 부담합니다.

연방 정부와 일부 주 정부에서 부과하는 유산세는 소유자 사망 당시의 재산 및 자산 가치를 기준으로 합니다. 2021년 기준으로 연방 유산세는 상속 금액의 18%에서 40%입니다. 2020년 5월 현재 12개 주가 연방 정부와 별도로 주 유산세를 부과합니다. 이러한 주는 코네티컷, 하와이, 일리노이, 메인, 메릴랜드, 매사추세츠, 미네소타, 뉴욕, 오리건, 로드 아일랜드, 버몬트 및 워싱턴입니다.

연방 정부는 상속세를 부과하지 않지만 아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브래스카, 뉴저지, 펜실베니아 등 여러 주에서 상속세를 부과합니다. 그러나 이 모든 주에서 생존 배우자 에게 양도 되는 재산은 상속세가 면제됩니다. 네브래스카와 펜실베니아는 경우에 따라 자녀 또는 손자에게 양도되는 재산에 세금을 부과합니다.

사망세는 소수의 사람들에게만 적용되기 때문에 대부분의 사람들은 결국 사망세를 내지 않습니다. 예를 들어, 2018년 연방 세법은 1000만 달러를 초과하는 모든 금액에 유산세를 적용하며, 인플레이션을 고려하면 개인이 세금 한 푼도 내지 않고 1118만 달러(커플의 경우 2236만 달러)를 전달할 수 있습니다.

예를 들어, 개인이 자녀에게 1,180만 달러(인플레이션 고려)를 비면제 자산으로 남겨 두었다고 가정합니다. 연방 수준을 초과하는 금액, 즉 $1,180만 – $1,118만 = $620,000는 상속세가 적용됩니다. 따라서 유산은 40% x $620,000 = $248,000의 사망 납세 의무가 있습니다. 고인의 유산 가치가 사망 연도에 적용 가능한 면제 금액보다 낮은 한, 그 유산은 연방 유산세를 내지 않습니다.

통합 세액 공제 에는 사망세 또는 증여세가 적용되기 전에 개인이 평생 동안 증여 할 수 있는 금액이 정해져 있습니다 . 세금 공제는 증여세와 유산세를 모두 하나의 세금 시스템으로 통합하여 개인이나 유산의 세금을 달러 단위로 줄여줍니다. 일부 사람들은 사망 후 유산세를 절약하기 위해 통합 세액 공제를 선호하기 때문에 통합 세액 공제는 살아있을 때 증여세를 줄이는 데 사용되지 않고 대신 사망 후 수혜자에게 유증되는 상속 금액에 사용할 수 있습니다.

사망세를 줄일 수 있는 또 다른 조항 은 개인이 양도인의 사망을 포함하여 언제든지 배우자에게 무제한의 자산을 세금 없이 양도할 수 있도록 하는 무제한 부부 공제 입니다. 이 조항 은 배우자 간의 재산 이전에 대한 연방 유산세와 증여세 를 모두 없애고 사실상 그들을 하나의 경제 단위로 취급합니다. 생존배우자에게 양도는 상속재산과 증여세를 무제한 공제해 서로 상속받은 재산에 대한 양도세를 두 번째 배우자가 사망할 때까지 유예하는 방식으로 가능하다.

즉, 배우자가 사망한 후 배우자가 사망한 후 해당 공제액을 초과하는 유산의 모든 자산이 생존자의 과세 대상 유산에 포함되기 때문에 혼인무제한 공제는 기혼 부부가 첫 배우자 사망 시 상속세 납부를 연기할 수 있도록 합니다. 생존 배우자의 평생 동안 자산이 소진되거나 증여되지 않는 한.