統一税額控除

##統一税額控除とは何ですか？

統一された譲渡税とも呼ばれる統一された税額控除は、贈答品税と相続税の2つの別個の生涯免税を組み合わせたものです。複合免税限度額は、生涯に他人に贈る課税対象の贈答品（生体内贈答品）と、受益者に残したお金と資産（遺言信託）に適用されます。クレジットは、内国歳入庁（IRS）によってすべての米国納税者に提供されます。

##統一税額控除を理解する

生活中に他の誰かにかなりの資産を与える個人は贈与税に直面するかもしれません。さらに、個人が死亡した後に受益者に残された資産は、相続税の対象となる場合があります。ただし、統一税額控除は、個人が生涯にわたって贈与し、贈与税および相続税が適用される前に相続人に遺贈できる金額を設定します。

贈与税は、一般的に寄付者が支払う責任があります。ただし、受取人は代わりに税金を支払うことに同意する場合があります。この種の取り決めを検討している場合は、税務専門家に相談してください。

統一された税額控除は、贈答品と相続税の除外を1つの税制にまとめ、個人または相続税の請求額を1ドル単位で減らします。資産の一部を贈与することを計画している個人またはカップルは、資産の価値が年間除外額よりも高い場合、贈与税申告書を提出する必要がある場合があります。慈善団体への贈与、または他人の医療費または授業料の支払いのために贈与された贈与は、贈与税の還付要件から免除されます。

##年間贈与税の除外

2022年には、非常に特殊な場合を除いて、IRSに通知することなく、年間最大16,000ドルを好きなだけ多くの人に贈ることができます。これは2021年の15,000ドルから増加しています。

IRSによると、贈答品とは、「直接または間接を問わず、個人への譲渡であり、（金銭または金銭的価値で測定される）十分な対価が見返りに受け取られない場合」です。

の除外は1人あたりであるため、共同で申請する夫婦は、贈与税申告書を提出しなくても、最大32,000ドル（2021年の場合は30,000ドル）を任意の数の人に贈与できます。 1年間に16,000ドル以上を誰かに贈る場合は、フォーム709で贈答品を開示する必要があります。そうすることは、必ずしもその金額に税金を支払う必要があることを意味するわけではありません。代わりに、16,000ドルを超える金額は、生涯免税にカウントされる場合があります。

いくつかの種類の送金は贈与税の要件の対象ではありません。

1.ほとんどの場合、その年の年間除外額より少ないギフト

1.配偶者への贈り物

1.医学的除外の対象となる支払い

1.授業料の除外の対象となる支払い

1.政治団体への異動

1.特定の免除組織への転送

##2022年の連邦遺産税率

2021年の連邦税法は、1170万ドルを超える金額に相続税を適用します。したがって、個人は1170万ドルを相続人に渡すことができ、カップルは1ペニーの税金を支払うことなくその2倍の金額を送金することができます。 2022年の免税額は、個人の場合は12.06ドル、共同で申請する夫婦の場合は24.12ドルに増加し、2021年のそれぞれ1170万ドルと2340万ドルから増加しました。

米国の不動産のうち、これらの免税基準を超える価値があるのはごくわずかです。その場合、連邦遺産税率は免税基準を超える金額に適用されます。 2022年の場合、100万ドルを超える課税対象額については、連邦遺産税の上限が40％になります。課税対象額が増えるにつれて、税金がどのように累積されるかを見てみましょう。

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##統一されたクレジットと検認

検認プロセスには費用がかかる可能性があるため、死亡後の相続税を節約するために統一税額控除を使用する人もいます。これは、クレジットが個人の生涯の贈与税を減らすために使用されるのではなく、代わりに死亡後に受益者に遺贈された相続額に使用されることを意味します。この生涯クレジットを利用するには、受益者または被相続人の遺言執行者は、内国歳入法（IRC）の第11章によって課される相続税を決定するために使用されるIRSフォーム706に記入する必要があります。

納税者は、死亡前または死亡後、あるいはその両方で統一税額控除を使用できます。税法は定期的に変更されるため、毎年の贈答品の除外と贈答品および相続税の免税について最新の情報を入手することが重要です。

##ハイライト

-統一税額控除は、個人が生涯にわたって贈与し、贈与税または相続税が適用される前に相続人に渡すことができる一定の金額を提供します。

-税額控除は、贈答品と相続税を1つの税制に統合し、個人または相続税の請求額を1ドル単位で減額します。

-2022年の生涯贈答品および相続税の免税は、個人の場合は1,206万ドル、共同で申請する夫婦の場合は2,412万ドルです。

-2022年の課税年度では、生涯ギフトや相続税の免税を使用せずに、最大16,000ドル（配偶者の「分割」ギフトの場合は32,000ドル）を無税で好きなだけ受け取ることができます。

＃＃ よくある質問

2022年の贈答品および相続税の免税とは何ですか？

減税および雇用法により、贈答品および相続税の免除が大幅に増加しました。 2022年の場合、免税額は1,206万ドル、または共同で結婚している場合は24.12ドルです。

2022年の贈与税の除外とは何ですか？

毎年、IRSは年間贈与税の除外を設定します。これは、生涯贈与税と相続税の免税を使い切ることなく、任意の数の受取人に免税で与えることができる金額です。 2022年の場合、除外額は16,000ドルで、2021年の15,000ドルから増加しました。米国市民ではない配偶者に贈ることができる年間金額は164,000ドルです。

###相続税のある州はどれですか？

どこに住んでいても適用される連邦遺産税に加えて、12の州とコロンビア特別区が州の相続税を課しています。 20％で、ハワイとワシントンは最高の相続税率を持っています。イリノイ州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ニューヨーク州、オレゴン州、ロードアイランド州、バーモント州、およびコロンビア特別区の最高税率は16％です。コネチカット州とメイン州は最低の最高税率である12％を共有しています。

2021年の確定申告の締め切りはいつですか？

2021年の納税申告書の期限は2022年4月18日月曜日（マサチューセッツ州とメイン州では4月19日）です。フォーム4868、米国個人所得税申告書の提出期間の自動延長の申請書を提出することにより、6か月の自動延長を取得できます。