修正費用

##修正費用とは何ですか？

修理費とは、壊れた窓の交換や塗装など、販売のために家を準備する過程で個人が負担した修理関連の費用です。この種の費用は、新しい部屋やプールの追加など、家の価値を高める資本の改善とは異なります。

1997年の納税者救済法の成立により、住宅販売プロセスの一環として、修繕費は税控除の対象ではなくなりました。

##修正費用を理解する

修繕費は、家を売りに出す過程で行われる一般的な家の修理と見なされます。内国歳入庁（IRS）は、家を良好な状態に保つために必要な修理として、修理費用を定義しています。修理費用の例には、漏れの修理、壊れたハードウェアの交換、塗装、または平均余命が1年未満の改善が含まれます。

一次住宅の修繕または修繕に関連する費用は、税控除の対象にはなりません。ただし、所有する賃貸物件のこのような修理は可能です。

IRSは、修理が家の全体的な改造の一部であった場合、通常は修理費用と見なされ、したがって税控除の対象とならない項目は免除されると指定しています。これは主に、住宅所有者が負傷者の後に家を以前の状態に戻さなければならない状況に当てはまります。

##修正費用と資本の改善

IRSは、資本の改善を、永続的な構造変更の追加、またはプロパティの全体的な価値を高める、耐用年数を延ばす、または新しい用途に適応させるプロパティの一部の側面の復元と定義しています。資本の改善としての資格を得るには、所有者が変更を行った時点で、変更の平均余命が1年を超えている必要があります。

資本の改善の例は次のとおりです。

-寝室、バスルーム、またはデッキを追加する

-新しいビルトインアプライアンス、壁一面のカーペット、またはフローリングの追加

-屋根、羽目板、または嵐の窓の交換など、家の外観の改善

改善がコストベースの増加と見なされるためには、住宅販売時に実施されている必要があります。資本の改善も資産の一部になるか、資産に恒久的に追加して、それを削除すると資産自体に重大な損害が発生するようにする必要があります。

修繕費と資本増強の違いは、修繕によって物件の価値が上がるかどうかによって異なります。家を良好な状態に保つために必要な修理は、物件に付加価値を付けない限り、修繕費として分類されます。

##特別な考慮事項

は、住宅の売却によるキャピタルゲインの最初の250,000ドル（結婚している場合は500,000ドル）を除外することができます。住宅所有者が売却前の過去5年間のうち2年間、住宅を主たる住居として所有および使用した場合、除外が適用されます。キャピタルゲインは、正味販売価格から住宅のコストベースを差し引くことによって計算されます。

この法律により、資本の改善により住宅のコストベースが増加し、住宅所有者のキャピタルゲイン税が引き下げられる可能性があります。大規模な改造または修復作業の一部として行われる改修または修理タイプの作業の費用は、税務上の目的で家の費用基準に追加することができます。たとえば、壊れた窓ガラスを交換することは修復ですが、家のすべての窓を交換するプロジェクトの一環として同じ窓を交換することは、改善としてカウントされます。

##ハイライト

-1997年の納税者救済法の成立以来、住宅販売プロセスの一環として、修理費用は税控除の対象ではなくなりました。

-修繕費は、住宅のコストベースを増加させる資本の改善とは異なります。

-修理費用は、販売または賃貸用の家を準備する過程で行われた修理に関連する費用です。