Dépenses de réparation
Qu'est-ce que les frais de réparation ?
Les dépenses de réparation sont toutes les dépenses liées aux réparations qu'un individu a engagées au cours du processus de préparation de sa maison pour la vente, comme le remplacement des fenêtres brisées ou la peinture. Ce type de dépense est différent des améliorations capitales, qui augmentent la valeur d'une maison, comme l'ajout d'une nouvelle pièce ou d'une piscine.
Les dépenses de réparation ne sont plus déductibles d'impôt dans le cadre du processus de vente d'une maison avec l'adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997.
Comprendre les dépenses de réparation
Les dépenses de remise en état sont considérées comme des réparations domiciliaires courantes effectuées dans le cadre de la préparation d'une maison pour la vente. L' Internal Revenue Service (IRS) définit les dépenses de réparation comme toute réparation nécessaire pour maintenir une maison en bon état. Des exemples de dépenses de réparation comprennent la réparation de fuites, le remplacement de matériel cassé, la peinture ou toute amélioration dont la durée de vie est inférieure à un an .
Les dépenses liées à la réparation ou à l'aménagement des résidences principales ne sont pas déductibles fiscalement ; cependant, ces réparations pour les propriétés locatives possédées le sont.
L'IRS précise que les articles qui seraient généralement considérés comme des dépenses de réparation et donc non déductibles d'impôt, sont exonérés si les réparations faisaient partie d'un remodelage complet de la maison. Cela s'applique principalement dans les situations où un propriétaire doit restaurer une maison dans son état antérieur après un sinistre.
Dépenses de réparation vs améliorations des immobilisations
changement structurel permanent ou la restauration d'un aspect d'une propriété qui améliorera la valeur globale de la propriété, augmentera sa durée de vie utile ou l'adaptera à de nouvelles utilisations. Pour être considérées comme des améliorations aux immobilisations, les modifications doivent avoir une durée de vie de plus d'un an au moment où le propriétaire les effectue.
Voici des exemples d'améliorations des immobilisations :
Ajout d'une chambre, d'une salle de bain ou d'une terrasse
Ajout de nouveaux appareils encastrés, de moquette ou de revêtement de sol
Améliorations à l'extérieur d'une maison, telles que le remplacement du toit, du revêtement ou des contre-fenêtres
Pour que l'amélioration soit considérée comme une augmentation du coût de base, elle doit être en place au moment de la vente de la maison. Une amélioration des immobilisations doit également faire partie de la propriété ou doit être ajoutée de façon permanente à la propriété de sorte que son enlèvement causerait des dommages importants à la propriété elle-même.
La différence entre les dépenses de réparation et les améliorations des immobilisations dépend du fait qu'une réparation augmente ou non la valeur d'une propriété. Les réparations nécessaires pour maintenir une maison en bon état sont classées comme dépenses de réparation à moins qu'elles n'ajoutent de la valeur à la propriété.
Considérations particulières
Le Taxpayer Relief Act de 1997 permet aux propriétaires célibataires d'exclure les premiers 250 000 $ (500 000 $ si marié) du gain en capital de la vente de leur maison. L'exclusion s'applique si les propriétaires ont possédé et utilisé la maison comme résidence principale pendant deux des cinq dernières années avant la vente. La plus-value est calculée en soustrayant le coût de base de la maison du prix de vente net .
Avec cette loi, les améliorations des immobilisations sont autorisées à augmenter le coût de base d'une maison, ce qui peut réduire l'impôt sur les gains en capital pour les propriétaires. Les coûts des rénovations ou des travaux de réparation effectués dans le cadre d'un vaste travail de rénovation ou de restauration peuvent être ajoutés au coût de base de la maison à des fins fiscales. Par exemple, remplacer des vitres brisées est une réparation, mais remplacer la même fenêtre dans le cadre d'un projet de remplacement de toutes les fenêtres de votre maison compte comme une amélioration.
Points forts
Depuis l'adoption du Taxpayer Relief Act de 1997, les frais de réparation ne sont plus déductibles d'impôt dans le cadre du processus de vente d'une maison.
Les frais de réparation sont différents des améliorations apportées aux immobilisations, qui augmentent le coût de base d'une maison.
Les frais de remise en état sont les coûts liés aux réparations effectuées lors du processus de préparation d'une maison pour la vente ou la location.
