تحديد المصاريف
ما هي نفقات التثبيت؟
نفقات الإصلاح هي أي نفقات متعلقة بالإصلاح يتكبدها الفرد أثناء عملية تحضير منزله للبيع ، مثل استبدال النوافذ المكسورة أو الطلاء. يختلف هذا النوع من النفقات عن التحسينات الرأسمالية التي تزيد من قيمة المنزل ، مثل إضافة غرفة جديدة أو حمام سباحة.
لم تعد نفقات التثبيت معفاة من الضرائب كجزء من عملية بيع المنزل مع مرور قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997.
فهم نفقات التثبيت
تعتبر نفقات الإصلاح إصلاحات منزلية بسيطة يتم إجراؤها في عملية تجهيز منزل للبيع. تحدد دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) نفقات الإصلاح على أنها أي إصلاح ضروري للحفاظ على المنزل في حالة جيدة . تتضمن أمثلة نفقات الإصلاح إصلاح التسريبات أو استبدال الأجهزة المكسورة أو الطلاء أو أي تحسينات مع متوسط العمر المتوقع أقل من عام .
النفقات المتعلقة بإصلاح أو إصلاح المساكن الأولية غير قابلة للخصم الضريبي ؛ ومع ذلك ، فإن مثل هذه الإصلاحات للعقارات المؤجرة المملوكة هي.
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية أن العناصر التي تعتبر عادةً نفقات إصلاح وبالتالي ليست معفاة من الضرائب ، يتم إعفاؤها إذا كانت الإصلاحات جزءًا من إعادة تصميم المنزل بالكامل. ينطبق هذا بشكل أساسي في المواقف التي يتعين على صاحب المنزل فيها إعادة المنزل إلى حالته السابقة بعد وقوع ضحية.
نفقات الإصلاح مقابل التحسينات الرأسمالية
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية تحسين رأس المال على أنه إضافة تغيير هيكلي دائم أو استعادة بعض جوانب الملكية التي من شأنها إما تعزيز القيمة الإجمالية للعقار أو زيادة عمرها الإنتاجي أو تكييفها مع الاستخدامات الجديدة. من أجل التأهل كتحسينات رأسمالية ، يجب أن يكون للتعديلات متوسط العمر المتوقع لأكثر من عام واحد في الوقت الذي يقوم فيه المالك بإدخالها.
من أمثلة التحسينات الرأسمالية ما يلي:
اضافة غرفة نوم او حمام او سطح
إضافة أجهزة مدمجة جديدة أو سجاد من الحائط إلى الحائط أو أرضيات
إدخال تحسينات على السطح الخارجي للمنزل ، مثل استبدال السقف أو الجوانب أو نوافذ العواصف
لكي يتم تأهيل التحسين كزيادة أساس التكلفة ، يجب أن يكون في مكانه في وقت بيع المنزل. يجب أيضًا أن يصبح تحسين رأس المال جزءًا من المؤيد أو يجب إضافته بشكل دائم إلى العقار بحيث تتسبب إزالته في إلحاق ضرر كبير بالممتلكات نفسها.
يعتمد الاختلاف المميز بين نفقات الإصلاح والتحسينات الرأسمالية على ما إذا كان الإصلاح يزيد من قيمة الممتلكات أم لا. تصنف الإصلاحات الضرورية للحفاظ على المنزل في حالة جيدة على أنها نفقات إصلاح ما لم تضيف قيمة إلى العقار.
إعتبارات خاصة
يسمح قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 لأصحاب المنازل غير المتزوجين باستبعاد أول 250 ألف دولار (500 ألف دولار إذا تزوجوا) من مكاسب رأس المال من بيع منازلهم. ينطبق الاستثناء إذا كان أصحاب المنازل قد امتلكوا المنزل واستخدموه كمسكن أساسي لمدة عامين من السنوات الخمس الماضية قبل البيع. يتم احتساب مكاسب رأس المال عن طريق طرح أساس التكلفة للمنزل من صافي سعر البيع .
مع هذا القانون ، يُسمح بتحسينات رأس المال لزيادة أساس التكلفة للمنزل ، مما يمكن أن يخفض ضريبة الأرباح الرأسمالية لأصحاب المنازل. يمكن إضافة تكاليف التجديدات أو أعمال الإصلاح التي يتم إجراؤها كجزء من مهمة إعادة البناء أو الترميم واسعة النطاق إلى أساس تكلفة المنزل للأغراض الضريبية. على سبيل المثال ، يعد استبدال أجزاء النوافذ المكسورة إصلاحًا ، ولكن استبدال نفس النافذة كجزء من مشروع لاستبدال جميع النوافذ في منزلك يعد بمثابة تحسين.
يسلط الضوء
منذ صدور قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 ، لم تعد نفقات التثبيت قابلة للخصم الضريبي كجزء من عملية بيع المنزل.
إن نفقات الإصلاح تختلف عن التحسينات الرأسمالية التي تزيد من أساس تكلفة المنزل.
نفقات الإصلاح هي التكاليف المتعلقة بالإصلاحات التي تتم أثناء عملية إعداد منزل للبيع أو الإيجار.
