Исправление расходов

Что такое ремонтные расходы?

Расходы на ремонт — это любые расходы, связанные с ремонтом, которые человек понес в процессе подготовки своего дома к продаже, например, замена разбитых окон или покраска. Этот тип расходов отличается от капитальных улучшений, которые увеличивают стоимость дома, например, добавление новой комнаты или бассейна.

Расходы на ремонт больше не облагаются налогом как часть процесса продажи дома с принятием Закона об освобождении от налогов 1997 года.

Понимание расходов на исправление

Расходы на ремонт считаются заурядным ремонтом дома, сделанным в процессе подготовки дома к продаже. Служба внутренних доходов (IRS) определяет расходы на ремонт как любой ремонт, необходимый для поддержания дома в хорошем состоянии. Примеры расходов на ремонт включают устранение утечек, замену сломанного оборудования, покраску или любые улучшения с ожидаемым сроком службы менее года .

Расходы, связанные с ремонтом или обустройством основного жилья, не подлежат налогообложению; однако такой ремонт для сдаваемой в аренду недвижимости является.

IRS указывает, что предметы, которые обычно считаются расходами на ремонт и, следовательно, не подлежат налогообложению, освобождаются от налога, если ремонт был частью полной реконструкции дома. Это в первую очередь относится к ситуациям, когда домовладелец должен восстановить дом до его прежнего состояния после аварии.

Расходы на ремонт по сравнению с капитальными улучшениями

IRS определяет капитальное улучшение как добавление постоянного структурного изменения или восстановление некоторого аспекта имущества, которое либо повысит общую стоимость имущества, либо увеличит срок его полезного использования, либо адаптирует его для новых целей. Чтобы квалифицироваться как капитальные улучшения, изменения должны иметь предполагаемый срок службы более одного года на момент их внесения владельцем.

Примеры капитальных улучшений включают:

Добавление спальни, ванной комнаты или террасы
Добавление новой встроенной техники, коврового покрытия или напольного покрытия.
Улучшения внешнего вида дома, такие как замена крыши, сайдинга или штормовых окон.

Чтобы улучшение можно было квалифицировать как увеличение базисной стоимости, оно должно быть осуществлено на момент продажи дома. Капитальное улучшение также должно стать частью имущества или должно быть постоянно добавлено к имуществу, чтобы его удаление нанесло значительный ущерб самому имуществу.

Отличительная разница между расходами на ремонт и капитальными улучшениями зависит от того, увеличивает ли ремонт стоимость имущества. Ремонт, необходимый для поддержания дома в хорошем состоянии, классифицируется как расходы на ремонт, если только он не увеличивает стоимость имущества.

Особые соображения

Закон о льготах для налогоплательщиков 1997 года позволяет одиноким домовладельцам исключать первые 250 000 долларов (500 000 долларов, если они состоят в браке) из прироста капитала от продажи своих домов. Исключение применяется, если домовладельцы владели и использовали дом в качестве основного места жительства в течение двух из последних пяти лет перед продажей. Прирост капитала рассчитывается путем вычитания стоимости дома из чистой продажной цены .

В соответствии с этим законом капитальные улучшения позволяют увеличить базовую стоимость дома, что может снизить налог на прирост капитала для домовладельцев. Затраты на реконструкцию или ремонтные работы, выполненные в рамках масштабной реконструкции или реставрации, могут быть добавлены к базовой стоимости дома для целей налогообложения. Например, замена разбитых оконных стекол — это ремонт, но замена того же окна в рамках проекта по замене всех окон в вашем доме считается улучшением.

Особенности

После принятия Закона об освобождении от уплаты налогов в 1997 году расходы на ремонт больше не облагаются налогом как часть процесса продажи дома.
Расходы на ремонт отличаются от капитальных ремонтов, которые увеличивают стоимость дома.
Расходы на ремонт – это расходы, связанные с ремонтом, сделанным в процессе подготовки дома к продаже или аренде.