Udgifter til istandsættelse

Hvad er reparationsudgifter?

Reparationsudgifter er eventuelle reparationsrelaterede udgifter, som en person har haft under processen med at gøre sit hjem klar til salg, såsom udskiftning af knuste vinduer eller maling. Denne type udgift er forskellig fra kapitalforbedringer, som øger værdien af et hjem, såsom tilføjelse af et nyt værelse eller swimmingpool.

Udgifter til reparation er ikke længere fradragsberettigede i skat som en del af boligsalgsprocessen med vedtagelsen af Taxpayer Relief Act af 1997.

Forståelse af reparationsudgifter

Reparationsudgifter betragtes som løbe-af-the-mill boligreparationer udført i processen med at gøre en bolig klar til salg. Internal Revenue Service ( IRS) definerer reparationsudgifter som enhver reparation, der er nødvendig for at holde et hjem i god stand. Eksempler på reparationsudgifter omfatter reparation af lækager, udskiftning af ødelagt hardware, maling eller forbedringer med en forventet levetid på mindre end et år .

Udgifter i forbindelse med reparation eller istandsættelse af primære boliger er ikke fradragsberettigede; sådanne reparationer for ejede lejeboliger er dog.

IRS specificerer, at genstande, der typisk vil blive betragtet som reparationsudgifter og dermed ikke fradragsberettigede, er fritaget, hvis reparationerne var en del af en hel ombygning af hjemmet. Det gælder primært i situationer, hvor en boligejer skal bringe en bolig tilbage til dens hidtidige stand efter et havari.

Oprettelsesudgifter vs. kapitalforbedringer

IRS definerer en kapitalforbedring som tilføjelsen af en permanent strukturel ændring eller genoprettelse af et aspekt af en ejendom, der enten vil øge ejendommens samlede værdi, øge dens brugstid eller tilpasse den til nye anvendelser. For at kunne kvalificeres som kapitalforbedringer skal ændringer have en forventet levetid på mere end et år på det tidspunkt, ejeren foretager dem.

Eksempler på kapitalforbedringer omfatter:

• Tilføjelse af et soveværelse, badeværelse eller terrasse

• Tilføjelse af nye indbyggede apparater, væg-til-væg tæpper eller gulvbelægning

• Forbedringer af et hjems ydre, såsom udskiftning af tag, sidespor eller stormvinduer

For at forbedringen kan kvalificeres som en omkostningsgrundlagsstigning, skal den være på plads på tidspunktet for boligsalget. En kapitalforbedring skal også blive en del af ejendommen eller skal varigt tilføres ejendommen, således at fjernelse heraf vil forårsage væsentlig skade på selve ejendommen.

Den kendetegnende forskel mellem istandsættelsesudgifter og kapitalforbedringer afhænger af, om en reparation øger en ejendoms værdi eller ej. Reparationer, der er nødvendige for at holde en bolig i god stand, bliver klassificeret som istandsættelsesudgifter, medmindre de tilfører ejendommen værdi.

Særlige overvejelser

Taxpayer Relief Act af 1997 tillader enlige husejere at udelukke de første $250.000 ($500.000, hvis de er gift) af kapitalgevinsten fra salget af deres hjem. Udelukkelsen gælder, hvis boligejere har ejet og brugt boligen som primær bolig i to af de sidste fem år før salget. Kursgevinsten beregnes ved at trække boligens omkostningsgrundlag fra nettosalgsprisen

Med denne lov får kapitalforbedringer lov til at øge omkostningsgrundlaget for en bolig, hvilket kan sænke kapitalgevinstskatten for boligejere. Omkostningerne til renoveringer eller reparationsarbejde udført som led i et omfattende ombygnings- eller restaureringsarbejde kan skattemæssigt lægges til boligens omkostningsgrundlag. For eksempel er udskiftning af knuste ruder en reparation, men at udskifte det samme vindue som led i et projekt med udskiftning af alle vinduer i dit hjem tæller som en forbedring.

Højdepunkter

• Siden vedtagelsen af Taxpayer Relief Act af 1997 er udgifter til fastsættelse ikke længere fradragsberettigede som en del af boligsalgsprocessen.

• Udgifter til reparation er i modsætning til kapitalforbedringer, der øger omkostningsgrundlaget for en bolig.

• Udgifter til reparation er omkostninger i forbindelse med reparationer, der er foretaget i forbindelse med klargøring af en bolig til salg eller udlejning.