Reparasjonsutgifter
Hva er utgifter til å fikse opp?
Reparasjonsutgifter er alle reparasjonsrelaterte utgifter en person har pådratt seg under prosessen med å klargjøre boligen for salg, for eksempel å bytte knuste vinduer eller male. Denne typen utgifter er forskjellig fra kapitalforbedringer, som øker verdien av et hjem, for eksempel tillegg av et nytt rom eller svømmebasseng.
Opprettingsutgifter er ikke lenger fradragsberettiget som en del av boligsalgsprosessen med vedtakelse av skattebetalerloven av 1997.
Forstå reparasjonsutgifter
Reparasjonsutgifter regnes som løpende hjemreparasjoner som er utført i prosessen med å gjøre en bolig klar for salg. Internal Revenue Service (IRS) definerer reparasjonsutgifter som enhver reparasjon som er nødvendig for å holde et hjem i god stand. Eksempler på reparasjonskostnader inkluderer å fikse lekkasjer, erstatte ødelagt maskinvare, maling eller forbedringer med en forventet levetid på mindre enn ett år .
Utgifter knyttet til reparasjon eller oppussing av primærboliger er ikke fradragsberettiget; slike reparasjoner for eide utleieeiendommer er imidlertid.
IRS spesifiserer at gjenstander som typisk vil bli ansett som reparasjonsutgifter og dermed ikke fradragsberettiget, er unntatt dersom reparasjonene var en del av en hel ombygging av hjemmet. Dette gjelder først og fremst i situasjoner hvor en huseier må sette en bolig tilbake til tidligere tilstand etter et havari.
Reparasjonskostnader vs. Kapitalforbedringer
Skattemyndighetene definerer en kapitalforbedring som tillegg av en permanent strukturell endring eller restaurering av et aspekt av en eiendom som enten vil øke eiendommens samlede verdi, øke levetiden eller tilpasse den til nye bruksområder. For å kvalifisere som kapitalforbedringer må endringer ha en forventet levetid på mer enn ett år på det tidspunkt eieren foretar dem.
Eksempler på kapitalforbedringer inkluderer:
Legge til et soverom, bad eller dekk
Legge til nye innebygde apparater, vegg-til-vegg-tepper eller gulv
Forbedringer av et hjems eksteriør, for eksempel utskifting av tak, sidekledning eller stormvinduer
For at utbedringen skal kvalifisere som en kostnadsgrunnlagsøkning, må den være på plass på tidspunktet for boligsalget. En kapitalforbedring må også bli en del av eiendommen eller må tilføres eiendommen varig slik at fjerning av den vil medføre betydelig skade på selve eiendommen.
Den forskjellen som skiller mellom opprettingsutgifter og kapitalforbedringer avhenger av hvorvidt en reparasjon øker eiendommens verdi eller ikke. Reparasjoner som er nødvendige for å holde en bolig i god stand, klassifiseres som oppussingsutgifter med mindre de tilfører eiendommen verdi.
Spesielle hensyn
Taxpayer Relief Act av 1997 tillater enslige huseiere å ekskludere de første $250 000 ($500 000 hvis gift) av kapitalgevinsten fra salget av hjemmene deres. Unntaket gjelder dersom boligeiere har eid og brukt boligen som primærbolig i to av de siste fem årene før salget. Gevinsten beregnes ved å trekke boligens kostnadsgrunnlag fra netto salgspris .
Med denne loven tillates kapitalforbedringer å øke kostnadsgrunnlaget for en bolig, noe som kan senke gevinstskatten for huseiere. Kostnadene ved oppussing eller reparasjonsarbeid utført som en del av en omfattende ombyggings- eller restaureringsjobb kan legges til kostnadsgrunnlaget for boligen for skatteformål. For eksempel er utskifting av knuste vindusruter en reparasjon, men å bytte ut det samme vinduet som en del av et prosjekt med å skifte ut alle vinduene i hjemmet ditt teller som en forbedring.
##Høydepunkter
- Siden vedtakelsen av skattebetalerloven av 1997, er ikke reparasjonsutgifter lenger fradragsberettiget som en del av boligsalgsprosessen.
– Opprettingsutgifter er ulikt kapitalforbedringer, som øker kostnadsgrunnlaget for en bolig.
- Reparasjonsutgifter er kostnader knyttet til reparasjoner som er gjort under prosessen med å klargjøre en bolig for salg eller utleie.
