Fixkosten
Was sind Fixkosten?
Reparaturkosten sind alle reparaturbezogenen Ausgaben, die einer Person während des Prozesses der Vorbereitung ihres Hauses für den Verkauf entstanden sind, wie z. B. das Ersetzen zerbrochener Fenster oder Streichen. Diese Art von Ausgaben unterscheidet sich von Kapitalverbesserungen, die den Wert eines Hauses erhöhen, wie z. B. die Hinzufügung eines neuen Zimmers oder eines Swimmingpools.
Taxpayer Relief Act von 1997 sind Reparaturkosten im Rahmen des Hausverkaufsprozesses nicht mehr steuerlich absetzbar .
Festsetzungskosten verstehen
Reparaturkosten gelten als gewöhnliche Hausreparaturen, die im Prozess der Vorbereitung eines Hauses für den Verkauf durchgeführt werden. Der Internal Revenue Service (IRS) definiert Reparaturkosten als Reparaturkosten, die notwendig sind, um ein Haus in gutem Zustand zu halten. Beispiele für Reparaturkosten sind das Beheben von Lecks, das Ersetzen defekter Hardware, Lackieren oder jegliche Verbesserungen mit einer Lebenserwartung von weniger als einem Jahr .
Ausgaben im Zusammenhang mit der Instandsetzung oder Neugestaltung des Hauptwohnsitzes sind steuerlich nicht abzugsfähig; jedoch sind solche Reparaturen für eigene Mietobjekte.
Der IRS legt fest, dass Gegenstände, die normalerweise als Reparaturkosten angesehen werden und daher nicht steuerlich absetzbar sind, ausgenommen sind, wenn die Reparaturen Teil eines vollständigen Umbaus des Hauses waren. Dies gilt vor allem in Situationen, in denen ein Hauseigentümer ein Haus nach einem Unfall wieder in den ursprünglichen Zustand versetzen muss.
Fixkosten vs. Kapitalverbesserungen
Der IRS definiert eine Kapitalverbesserung als das Hinzufügen einer dauerhaften strukturellen Änderung oder die Wiederherstellung eines Aspekts einer Immobilie, die entweder den Gesamtwert der Immobilie erhöht, ihre Nutzungsdauer verlängert oder sie an neue Nutzungen anpasst. Um als Kapitalverbesserungen zu gelten, müssen Änderungen zum Zeitpunkt der Durchführung durch den Eigentümer eine Lebenserwartung von mehr als einem Jahr haben.
Beispiele für Kapitalverbesserungen sind:
Hinzufügen eines Schlafzimmers, Badezimmers oder Decks
Hinzufügen neuer Einbaugeräte, Teppichböden oder Fußböden
Verbesserungen am Äußeren eines Hauses, wie z. B. das Ersetzen des Daches, der Seitenverkleidung oder der Sturmfenster
Damit die Verbesserung als Erhöhung der Kostenbasis gelten kann, muss sie zum Zeitpunkt des Hausverkaufs vorhanden sein. Auch eine Kapitalerhöhung muss Teil der Immobilie werden oder der Immobilie dauerhaft hinzugefügt werden, so dass deren Entfernung einen erheblichen Schaden an der Immobilie selbst verursachen würde.
Der Unterscheidungsunterschied zwischen Reparaturkosten und Kapitalverbesserungen hängt davon ab, ob eine Reparatur den Wert einer Immobilie erhöht oder nicht. Reparaturen, die notwendig sind, um ein Haus in gutem Zustand zu halten, werden als Reparaturkosten eingestuft, es sei denn, sie erhöhen den Wert der Immobilie.
Besondere Überlegungen
Das Taxpayer Relief Act von 1997 erlaubt alleinstehenden Hausbesitzern, die ersten 250.000 $ (500.000 $, wenn verheiratet) des Kapitalgewinns vom Verkauf ihrer Häuser auszuschließen. Der Ausschluss gilt, wenn Hausbesitzer das Haus zwei der letzten fünf Jahre vor dem Verkauf besessen und als Hauptwohnsitz genutzt haben. Der Veräußerungsgewinn wird berechnet, indem die Kostenbasis des Eigenheims vom Nettoverkaufspreis abgezogen wird .
Mit diesem Gesetz dürfen Kapitalverbesserungen die Kostenbasis eines Eigenheims erhöhen, was die Kapitalertragssteuer für Eigenheimbesitzer senken kann. Die Kosten für Renovierungen oder reparaturähnliche Arbeiten, die im Rahmen einer umfangreichen Umbau- oder Restaurierungsmaßnahme durchgeführt werden, können steuerlich auf die Kostengrundlage des Eigenheims aufgeschlagen werden. Beispielsweise ist das Ersetzen zerbrochener Fensterscheiben eine Reparatur, aber das Ersetzen desselben Fensters im Rahmen eines Projekts zum Ersetzen aller Fenster in Ihrem Haus zählt als Verbesserung.
Höhepunkte
Seit der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 sind Reparaturkosten im Rahmen des Wohnungsverkaufsprozesses nicht mehr steuerlich absetzbar.
Reparaturkosten sind anders als Kapitalverbesserungen, die die Kostenbasis eines Eigenheims erhöhen.
Reparaturkosten sind Kosten im Zusammenhang mit Reparaturen, die während des Prozesses der Vorbereitung eines Hauses für den Verkauf oder die Vermietung durchgeführt werden.
