Åtgärdskostnader

Vad är åtgärdskostnader?

Reparationskostnader är alla reparationsrelaterade utgifter som en individ har ådragit sig under processen att förbereda sitt hem för försäljning, till exempel att byta krossade fönster eller måla. Denna typ av utgifter skiljer sig från kapitalförbättringar, som ökar värdet på en bostad, till exempel tillbyggnad av ett nytt rum eller pool.

Fastställande utgifter är inte längre avdragsgilla som en del av bostadsförsäljningsprocessen i och med att Taxpayer Relief Act från 1997 antogs.

Förstå reparationskostnader

Att fixa utgifter anses vara vanliga hemreparationer som görs i processen för att få ett hem redo för försäljning. Internal Revenue Service (IRS) definierar reparationskostnader som alla reparationer som krävs för att hålla ett hem i gott skick. Exempel på reparationskostnader är att åtgärda läckor, byta ut trasig hårdvara, målning eller andra förbättringar med en förväntad livslängd på mindre än ett år .

Kostnader relaterade till reparation eller upprustning av primära bostäder är inte avdragsgilla; sådana reparationer för ägda hyresfastigheter är dock.

IRS specificerar att föremål som vanligtvis skulle betraktas som reparationskostnader och därmed inte är avdragsgilla, är undantagna om reparationerna var en del av en hel ombyggnad av hemmet. Detta gäller i första hand i situationer då en villaägare måste återställa en bostad till tidigare skick efter en olycka.

Åtgärdskostnader vs. Kapitalförbättringar

IRS definierar en kapitalförbättring som tillägg av en permanent strukturell förändring eller restaurering av någon aspekt av en fastighet som antingen kommer att öka fastighetens totala värde, öka dess livslängd eller anpassa den till nya användningsområden. För att kvalificera sig som kapitalförbättringar måste ändringar ha en förväntad livslängd på mer än ett år vid den tidpunkt då ägaren gör dem.

Exempel på kapitalförbättringar är:

• Lägga till ett sovrum, badrum eller däck

• Lägga till nya inbyggda vitvaror, vägg-till-vägg mattor eller golv

• Förbättringar av ett hems exteriör, till exempel byte av tak, sidospår eller stormfönster

För att förbättringen ska kvalificera sig som en kostnadsunderlagsökning måste den vara på plats vid tidpunkten för bostadsförsäljningen. En kapitalförbättring måste också ingå i fastigheten eller permanent tillföras fastigheten så att borttagandet av den skulle orsaka betydande skada på själva fastigheten.

Den särskiljande skillnaden mellan åtgärdskostnader och kapitalförbättringar beror på om en reparation ökar fastighetens värde eller inte. Reparationer som är nödvändiga för att hålla en bostad i gott skick klassificeras som reparationskostnader såvida de inte tillför värde till fastigheten.

Särskilda överväganden

Taxpayer Relief Act från 1997 tillåter ensamstående husägare att utesluta de första $250 000 ($500 000 om de är gifta) av kapitalvinsten från försäljningen av sina hem. Undantaget gäller om villaägare har ägt och använt bostaden som primärbostad under två av de senaste fem åren före försäljningen. Realisationsvinsten beräknas genom att subtrahera bostadens kostnadsunderlag från nettoförsäljningspriset .

Med denna lag tillåts kapitalförbättringar att öka kostnadsgrunden för en bostad, vilket kan sänka reavinstskatten för husägare. Kostnaderna för renoveringar eller reparationsarbeten som utförs som en del av ett omfattande ombyggnads- eller restaureringsarbete kan läggas till kostnadsunderlaget för bostaden för skatteändamål. Att byta trasiga fönsterrutor är till exempel en reparation, men att byta ut samma fönster som en del av ett projekt med att byta alla fönster i ditt hem räknas som en förbättring.

##Höjdpunkter

• Sedan Taxpayer Relief Act antogs från 1997 är åtgärdskostnader inte längre avdragsgilla som en del av bostadsförsäljningsprocessen.

– Åtgärdskostnader är till skillnad från kapitalförbättringar, som ökar kostnadsunderlaget för en bostad.

• Åtgärdskostnader är kostnader relaterade till reparationer som görs under processen att förbereda en bostad för försäljning eller uthyrning.