Spese di sistemazione

Quali sono le spese di riparazione?

Le spese di riparazione sono tutte le spese relative alla riparazione che un individuo ha sostenuto durante il processo di preparazione della propria casa per la vendita, come la sostituzione di finestre rotte o la pittura. Questo tipo di spesa è diverso dalle migliorie in conto capitale, che aumentano il valore di una casa, come l'aggiunta di una nuova stanza o di una piscina.

Le spese di riparazione non sono più deducibili dalle tasse come parte del processo di vendita di case con l'approvazione del Taxpayer Relief Act del 1997.

Capire le spese di riparazione

Le spese di riparazione sono considerate riparazioni domestiche ordinarie eseguite nel processo di preparazione di una casa per la vendita. L' Internal Revenue Service (IRS) definisce le spese di riparazione come qualsiasi riparazione necessaria per mantenere una casa in buone condizioni. Esempi di spese di riparazione includono la riparazione di perdite, la sostituzione di hardware rotto, la verniciatura o qualsiasi miglioramento con un'aspettativa di vita inferiore a un anno .

Non sono fiscalmente deducibili le spese relative alla riparazione o sistemazione delle abitazioni primarie; tuttavia, tali riparazioni per le proprietà in affitto di proprietà lo sono.

L'IRS specifica che gli elementi che in genere sarebbero considerati spese di riparazione e quindi non deducibili dalle tasse, sono esenti se le riparazioni facevano parte di un'intera ristrutturazione della casa. Ciò si applica principalmente nelle situazioni in cui un proprietario di casa deve riportare una casa alla sua condizione precedente dopo un sinistro.

Spese di riparazione vs. miglioramenti di capitale

L'IRS definisce un miglioramento del capitale come l'aggiunta di un cambiamento strutturale permanente o il ripristino di alcuni aspetti di un immobile che migliorerà il valore complessivo dell'immobile, ne aumenterà la vita utile o lo adatterà a nuovi usi. Per qualificarsi come miglioramenti di capitale, le modifiche devono avere un'aspettativa di vita superiore a un anno nel momento in cui il proprietario le effettua.

Esempi di miglioramenti di capitale includono:

• Aggiunta di una camera da letto, bagno o terrazza

• Aggiunta di nuovi elettrodomestici da incasso, moquette o pavimenti

• Miglioramenti all'esterno di una casa, come la sostituzione del tetto, dei rivestimenti o delle finestre anti-tempesta

Affinché il miglioramento possa essere considerato un aumento della base dei costi, deve essere in vigore al momento della vendita della casa. Anche una miglioria di capitale deve entrare a far parte dell'immobile o deve essere permanentemente aggiunta all'immobile in modo che l'allontanamento dello stesso provochi un danno rilevante all'immobile stesso.

La differenza distintiva tra spese di riparazione e miglioramenti di capitale dipende dal fatto che una riparazione aumenti o meno il valore di una proprietà. Le riparazioni necessarie per mantenere una casa in buone condizioni vengono classificate come spese di ristrutturazione a meno che non aggiungano valore alla proprietà.

Considerazioni speciali

Il Taxpayer Relief Act del 1997 consente ai proprietari di case single di escludere i primi $ 250.000 ($ 500.000 se sposati) della plusvalenza dalla vendita delle loro case. L'esclusione si applica se i proprietari di abitazione hanno posseduto e utilizzato l'abitazione come residenza principale per due degli ultimi cinque anni prima della vendita. La plusvalenza è calcolata sottraendo la base di costo della casa dal prezzo netto di vendita .

Con questa legge, i miglioramenti di capitale possono aumentare la base dei costi di una casa, il che può abbassare l'imposta sulle plusvalenze per i proprietari di case. I costi di ristrutturazione o lavori di riparazione eseguiti nell'ambito di un ampio lavoro di ristrutturazione o restauro possono essere aggiunti alla base dei costi della casa ai fini fiscali. Ad esempio, sostituire i vetri delle finestre rotti è una riparazione, ma sostituire la stessa finestra come parte di un progetto di sostituzione di tutte le finestre della tua casa conta come un miglioramento.

Mette in risalto

• Dal passaggio del Taxpayer Relief Act del 1997, le spese di riparazione non sono più deducibili dalle tasse come parte del processo di vendita della casa.

• Le spese di riparazione sono diverse dai miglioramenti in conto capitale, che aumentano la base dei costi di una casa.

• Le spese di sistemazione sono i costi relativi alle riparazioni effettuate durante il processo di preparazione di una casa per la vendita o l'affitto.