Koszty naprawcze

Czym są koszty naprawcze?

Wydatki naprawcze to wszelkie wydatki związane z naprawą, jakie dana osoba poniosła w trakcie przygotowywania domu do sprzedaży, takie jak wymiana wybitych okien lub malowanie. Ten rodzaj wydatków różni się od ulepszeń kapitałowych, które zwiększają wartość domu, takich jak dodanie nowego pokoju lub basenu.

Koszty napraw nie podlegają już odliczeniu od podatku w ramach procesu sprzedaży domu wraz z uchwaleniem ustawy o ulgach podatkowych z 1997 roku.

Zrozumienie kosztów napraw

Wydatki na naprawę są uważane za zwykłe naprawy domowe wykonywane w trakcie przygotowywania domu do sprzedaży. Internal Revenue Service ( IRS) definiuje wydatki naprawcze jako każdą naprawę niezbędną do utrzymania domu w dobrym stanie. Przykładowe wydatki na naprawę obejmują naprawę wycieków, wymianę uszkodzonego sprzętu, malowanie lub wszelkie ulepszenia, których oczekiwana żywotność jest krótsza niż rok .

Wydatki związane z naprawą lub remontem głównych domów nie podlegają odliczeniu od podatku; jednak takie naprawy dla posiadanych nieruchomości na wynajem są.

IRS określa, że przedmioty, które zwykle są uważane za wydatki związane z naprawą, a zatem nie podlegają odliczeniu od podatku, są zwolnione, jeśli naprawy były częścią całej przebudowy domu. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, w których właściciel domu musi przywrócić dom do poprzedniego stanu po wypadku.

Wydatki na naprawę a Ulepszenia kapitałowe

IRS definiuje ulepszenie kapitału jako dodanie trwałej zmiany strukturalnej lub przywrócenie jakiegoś aspektu nieruchomości, która albo zwiększy ogólną wartość nieruchomości, wydłuży jej okres użytkowania, albo dostosuje ją do nowych zastosowań. Aby kwalifikować się jako ulepszenia kapitałowe, oczekiwana długość życia zmian musi przekraczać jeden rok w momencie ich dokonania przez właściciela.

Przykłady ulepszeń kapitałowych obejmują:

• Dodanie sypialni, łazienki lub tarasu

• Dodawanie nowych urządzeń do zabudowy, wykładziny lub podłogi od ściany do ściany

• Ulepszenia na zewnątrz domu, takie jak wymiana dachu, bocznicy lub okien burzowych

Aby poprawa kwalifikowała się jako wzrost kosztów, musi być wprowadzona w momencie sprzedaży domu. Udoskonalenie kapitałowe musi również stać się częścią majątku lub musi zostać na stałe dodane do majątku, tak aby jego usunięcie spowodowało znaczne szkody w samej nieruchomości.

Różnica między kosztami naprawy a ulepszeniami kapitałowymi zależy od tego, czy naprawa zwiększa wartość nieruchomości. Naprawy niezbędne do utrzymania domu w dobrym stanie są klasyfikowane jako wydatki naprawcze, chyba że zwiększają wartość nieruchomości.

Uwagi specjalne

Ustawa o ulgach podatkowych z 1997 r. pozwala samotnym właścicielom domów na wyłączenie pierwszych 250 000 USD (50 000 USD w przypadku małżeństwa) z zysku kapitałowego ze sprzedaży ich domów. Wyłączenie ma zastosowanie, jeśli właściciele domów byli właścicielami i używali domu jako głównego miejsca zamieszkania przez dwa z ostatnich pięciu lat przed sprzedażą. Zysk kapitałowy oblicza się, odejmując podstawę kosztową domu od ceny sprzedaży netto .

Dzięki tej ustawie ulepszenia kapitałowe mogą zwiększyć podstawę kosztową domu, co może obniżyć podatek od zysków kapitałowych dla właścicieli domów. Koszty remontów lub prac naprawczych wykonanych w ramach szeroko zakrojonej przebudowy lub renowacji można doliczyć do podstawy kosztowej domu dla celów podatkowych. Na przykład wymiana zepsutych szyb jest naprawą, ale wymiana tego samego okna w ramach projektu wymiany wszystkich okien w domu liczy się jako ulepszenie.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Od czasu uchwalenia ustawy o ulgach podatkowych z 1997 r. koszty napraw nie podlegają już odliczeniu od podatku w ramach procesu sprzedaży domu.

• Koszty napraw różnią się od ulepszeń kapitałowych, które zwiększają podstawę kosztową domu.

• Wydatki naprawcze to koszty związane z naprawami dokonanymi w trakcie przygotowania domu do sprzedaży lub wynajmu.