将来の所得税

##将来の所得税とは何ですか？

将来の法人税は、例えば、納税申告書に報告された純利益と財務諸表に報告された純所得との間の不一致によって繰り延べられた法人税です。

異なる方法または異なる期間での純利益の計算は、2つの数字になります。 1つは税務用で、もう1つは財務目的であり、税金は異なります。したがって、財務諸表で報告される税金は、確定申告で報告される税金に比べて過小評価または過大評価されます。この違いは、財務報告の目的で将来の所得税債務または利益を生み出します。

##将来の所得税を理解する

将来の所得税は、税務と財務の目的で認識および報告された純利益の差を説明するために、財務諸表の調整または取り消しによって作成された会計エントリです。税務当局は、企業の財務諸表とは異なる方法で純利益、そして最終的には税金を考慮します。主な違いは、収益または費用の認識の金額またはタイミングに関してです。

##さまざまな会計方法

発生主義会計と税務会計の方法による収入と支出の種類またはタイミングの報告の違いは、将来の税の結果を引き起こします。発生主義会計は、財務報告の目的の標準です。税務会計は、内部収益コード（IRC）の税務報告の目的では通常です。将来の所得税の名目額は、差額に適用される税率を掛けたものに等しくなります。

一般に認められている会計プリンシパル（GAAP）を使用するには、財務諸表に報告するときに、獲得した収入が同じ期間に発生した費用と一致する必要があります。収入と費用は、獲得または発生したときに認識されます。 逆に、IRCの税務会計の原則では、通常、受け取ったときに収入を認識し、支払い時に費用を認識します。違いは永続的または一時的です。

##パーマネントvs.一時的な違い

場合によっては、GAAPによる収益または費用の認識がIRCによって認識されないか、またはその逆であり、永続的な違いが生じます。たとえば、GAAPが（パフォーマンスデータを評価および報告するために）トランザクションからの収益を認識し、IRCが認識しない場合（認識されない規定のため） 。 そのような場合、課税対象と金融収入および費用は常に異なります。したがって、これらの違いは永続的です。

GAAPがIRCの前後に収入または費用を認識すると、一時的な違いが生じます。両者は異なる方法を使用しているため、一時的な差異の回避は、稼得した収入を受け取り、発生した費用を同時に支払う場合にのみ発生します。 受領日または借方の日付に違いがあると、さまざまな期間でレポートが作成されます。

取引と同じ期間に会計取消エントリを使用すると、GAAPとIRCの両方の方法でエントリと認識を一致させることができます。同じ期間の収入と費用の一致は、完了までに予約され、課税対象と財務上の収入が同じになります。 。

##将来の納税義務と利益

将来の所得税には、将来の所得税義務と将来の所得税給付の2種類があります。将来の納税義務は、繰延所得税債務と呼ばれます。これらの将来の納税義務は、発生したが、所得に対して未払いであるが支払いを待っている税金です。将来の税制上の優遇措置は、繰延所得税資産と呼ばれます。これらの将来の所得税給付は、受け取ったがまだ獲得していない所得に対して支払うべき税金です。将来の税を負債または給付として識別するには、課税対象の所得と費用が一時的な差額で増減するかどうかを判断します。

将来の所得税は、一時的な差異により課税所得が金融収入に比べて減少し、一時的な差異を元に戻すと増加する場合の繰延所得税債務です。減少とそれに続く増加は、将来、より多くの税金が支払われることを意味します。要するに、一時的な差異の開始時の相対的な減少と逆転の相対的な増加は、納税義務です。

将来の法人税は、一時的な差異により課税所得が金融所得に比べて増加し、一時的な差異が逆転すると減少する場合の繰延税金資産です。増加に続いて減少するということは、将来、より少ない税金を支払うことを意味します。要するに、一時的な差異の開始時の相対的な増加と逆転の相対的な減少は、税制上の利益です。

##ハイライト

-将来の所得税は、税務と財務の目的で認識および報告された純利益の差を説明するために、財務諸表の調整または取り消しによって作成された会計エントリとして表されます。

-将来の所得税は、たとえば、納税申告書で報告された純利益と財務諸表で報告された純所得との間の不一致によって繰り延べられた所得税です。