Будущие подоходные налоги

Что такое будущие подоходные налоги?

Будущие подоходные налоги — это подоходные налоги, отсроченные в связи с расхождениями, например, между чистой прибылью, указанной в налоговой декларации, и чистой прибылью, отраженной в финансовой отчетности.

Расчет чистой прибыли с использованием разных методов или за разные периоды времени дает две цифры. Один для целей налогообложения, а другой для финансовых целей, и налоги будут разными. Соответственно, налоги, указанные в финансовой отчетности, будут занижены или завышены по сравнению с налогами, указанными в налоговой декларации. Эта разница создает будущие налоговые обязательства или льготы по налогу на прибыль для целей финансовой отчетности.

Понимание будущих подоходных налогов

Будущие налоги на прибыль представляют собой бухгалтерские проводки,. сделанные путем корректировки или сторнирования финансовой отчетности для учета разницы между чистой прибылью, признанной и отраженной в налоговых и финансовых целях. Налоговые органы рассматривают чистую прибыль и, в конечном счете, налоги иначе, чем компании в своей финансовой отчетности. Основное различие заключается в том, когда речь идет о сумме или сроках признания доходов или расходов.

Различные методы учета

Различия между отчетными типами или сроками доходов и расходов по методам учета по методу начисления и методам налогового учета приводят к будущим налоговым последствиям. Учет по методу начисления является стандартным для целей финансовой отчетности. Налоговый учет обычно используется для целей налоговой отчетности в соответствии с Налоговым кодексом США (IRC). Номинальная сумма будущих налогов на прибыль равна разнице, умноженной на применимую налоговую ставку.

Использование общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) требует, чтобы при отражении в финансовой отчетности полученный доход соответствовал расходам, понесенным за тот же период. Доходы и расходы признаются по мере их возникновения или возникновения . И наоборот , принципы налогового учета IRC обычно признают доход при его получении, а расходы при выплате. Различия могут быть постоянными или временными.

Постоянные и временные различия

В некоторых случаях признание доходов или расходов по GAAP никогда не будет признано IRC или наоборот, что приведет к возникновению постоянной разницы. Например, когда GAAP признает доход от транзакции (для оценки и представления данных об эффективности), которую IRC не признает (из-за положения о непризнании). В таких случаях налогооблагаемые и финансовые доходы и расходы всегда будут разными. Следовательно, эти различия постоянны.

Временные разницы возникают, когда GAAP признает доходы или расходы до или после того, как это делает IRC. Поскольку в этих двух методах используются разные методы, избежание временных разниц происходит только тогда, когда получен заработанный доход, а понесенные расходы оплачиваются одновременно . Любая разница в дате прихода или списания приводит к тому, что отчетность приходится на разные периоды времени.

Использование записи об изменении бухгалтерского учета в том же периоде, что и операция, позволяет совмещать запись и признавать как по методам GAAP, так и по методу IRC . такой же.

Будущие налоговые обязательства и льготы

Существует два типа будущих налогов на прибыль: будущие налоговые обязательства или будущие льготы по подоходному налогу. Будущие налоговые обязательства называются отложенными налоговыми обязательствами. Эти будущие налоговые обязательства представляют собой уплаченные, но еще не причитающиеся налоги на полученный доход, но ожидающие выплаты. Будущие налоговые льготы называются активами по отложенному налогу на прибыль. Эти будущие льготы по налогу на прибыль представляют собой налоги, причитающиеся с полученного, но еще не заработанного дохода.Чтобы определить будущий налог как обязательство или выгоду, определите, увеличиваются или уменьшаются налогооблагаемые доходы и расходы с временной разницей .

Будущие налоги на прибыль представляют собой отложенные обязательства по налогу на прибыль, когда налогооблагаемый доход уменьшается по отношению к финансовому доходу из-за временных разниц, а затем увеличивается при восстановлении временных разниц. Уменьшение, за которым следует увеличение, означает, что в будущем придется платить больше налогов. Короче говоря, относительное уменьшение при возникновении временных разниц и относительное увеличение при восстановлении представляют собой налоговые обязательства.

Будущие налоги на прибыль представляют собой активы по отложенному налогу на прибыль, когда налогооблагаемый доход увеличивается по отношению к финансовому доходу из-за временных разниц, а затем уменьшается при восстановлении временной разницы. Увеличение, за которым следует уменьшение, означает, что в будущем будет уплачено меньше налогов. Короче говоря, относительное увеличение при возникновении временных разниц и относительное уменьшение при восстановлении представляют собой налоговую выгоду.

Особенности

• Будущие налоги на прибыль выражаются в бухгалтерских проводках, сделанных путем корректировки или сторнирования финансовой отчетности для учета разницы между чистой прибылью, признанной и отраженной в налоговых и финансовых целях.

• Будущие подоходные налоги - это подоходные налоги, отсроченные из-за расхождений, например, между чистой прибылью, указанной в налоговой декларации, и чистой прибылью, отраженной в финансовой отчетности.