繰延税金資産

##繰延税金資産とは何ですか？

繰延税金資産は、将来の課税所得を減らす企業の貸借対照表上の項目です。

このような広告申込情報の資産は、企業が税金を過払いした場合に見られます。このお金は、最終的には免税の形で事業に還元されます。したがって、過払いは会社の資産になります。

繰延税金資産は、繰延税金負債の反対であり、企業が支払うべき所得税額の予想される増加を示します。

##繰延税金資産を理解する

繰延税金資産は、税金が支払われたり繰り越されたりしたときに作成されることがよくありますが、会社の損益計算書ではまだ認識できません。

たとえば、税務当局が会社が会計基準として従うものとは異なる時期に収益または費用を認識する場合、繰延税金資産を作成することができます。

これらの資産は、会社の将来の納税義務を軽減するのに役立ちます。

減価償却額の差額が将来の利益を相殺すると予想される場合にのみ認識されることに注意することが重要です。

繰延税金資産は、前払いの家賃または返金可能な保険料と比較される場合があります。事業にはもはや手元の現金はありませんが、同等の価値があり、これを財務諸表に反映する必要があります。

###一般的な繰延税金資産

繰延税金資産の簡単な例の1つは、損失の繰り越しです。事業が会計年度に損失を被った場合、通常、翌年の課税所得を下げるためにその損失を使用する権利があります。その意味で、損失は資産です。

別のシナリオは、会計規則と税法の間に違いがある場合に発生します。たとえば、繰延税金は、費用が税務当局による認識を要求される前に企業の損益計算書で認識された場合、または収益が損益計算書で課税される前に課税対象となる場合に存在します。

基本的に、資産および/または負債の課税基準または税規則が異なる場合は常に、繰延税金資産を作成する機会があります。

##繰延税金資産の計算例

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翌年に保証修理のために返送される確率は、総生産量の2％であると見積もっているとします。 1年目の会社の総収入が$3,000で、帳簿の保証費用が$ 60（2％x $ 3,000）の場合、会社の課税所得は$2,940です。

ただし、ほとんどの税務当局は、企業が予想される保証に基づいて費用を控除することを許可していません。したがって、会社は3,000ドルの全額に対して税金を支払う必要があります。

の税率が30％の場合、損益計算書で支払われる税金と税務当局に支払われる実際の税金の差は18ドル（60ドルx 30％）であり、繰延税金資産になります。

##特別な考慮事項

考慮すべき繰延税金資産のいくつかの重要な特徴があります。まず、2018課税年度から、ほとんどの企業で無期限に繰り越すことができますが、繰り戻すことはできなくなります。

が繰延税金資産の価値にどのように影響するかです。税率が上がると、資産価値も上がるので会社に有利に働き、より大きな収入のためのより大きなクッションを提供します。しかし、税率が下がると、税資産価値も下がる。これは、会社が有効期限前にすべての特典を使用できない可能性があることを意味します。

##ハイライト

-繰延税金資産は、税法と会計規則に違いがある場合、または税務上の損失の繰り越しがある場合に発生する可能性があります。

-繰延税金資産は、税金の過払いまたは前払いから生じる貸借対照表上の項目です。

-これは、未払法人税を表す繰延税金負債の反対です。

-2018年以降、ほとんどの企業は繰延税金資産を無期限に繰り越すことができます。

＃＃ よくある質問

###なぜ繰延税金資産が発生するのですか？

貸借対照表は、税金を前払いした場合、繰延税金資産を反映する場合があります。これは、企業が税金を支払う時間と税務当局がそれを控除する時間の違いが原因で発生する可能性があります。または、会社が税金を過払いしたことを示している可能性があります。その場合、返金されます。その場合、会社の帳簿には、会社が支払った税金またはそれに起因するお金が反映されている必要があります。

###繰延税金資産と繰延税金負債とは何ですか？

繰延税金資産は経済的利益を表し、繰延税金負債は将来の納税義務または支払期日を示します。たとえば、従来の401（k）プランの退職貯蓄者は、税引前利益を使用してアカウントに貢献します。そのお金が最終的に引き出されるとき、所得税はそれらの貢献に支払われるべきです。それは繰延税金負債です。

###繰延税金資産は繰り越されますか？

はい。 2018年以降、納税者は繰延税金資産を無期限に繰り越すことができます。