Tulevat tuloverot
Mitä ovat tulevaisuuden tuloverot?
Tulevat tuloverot ovat tuloveroja, joita lykätään esimerkiksi veroilmoituksessa raportoidun nettotulon ja tilinpäätöksen nettotulon välisistä eroista.
Nettotulon laskeminen eri menetelmillä tai eri aikajaksoilla antaa kaksi lukua. Toinen on verotusta varten ja toinen taloudellisia tarkoituksia varten, ja verot ovat erilaisia. Näin ollen tilinpäätöksessä ilmoitetut verot on ali- tai yliarvioitu suhteessa veroilmoituksessa ilmoitettuihin veroihin. Tämä ero aiheuttaa tulevan tuloverovelan tai -etuja taloudellista raportointia varten.
Tulevien tuloverojen ymmärtäminen
Tulevat tuloverot ovat kirjanpidollisia kirjauksia,. jotka tehdään tilinpäätökseen oikaisuilla tai peruutuksilla, joilla otetaan huomioon erot verotuksessa ja rahoituksessa kirjattujen ja raportoitujen nettotulojen välillä. Veroviranomaiset huomioivat nettotulot ja lopulta verot eri tavalla kuin yritykset tilinpäätöksessään. Suurin ero on tulojen tai kulujen kirjaamisen määrässä tai ajoituksessa.
Erilaisia kirjanpitomenetelmiä
Erot tuottojen ja kulujen tyypin tai ajoituksen välillä suoriteperusteisen ja verokirjanpidon menetelmien välillä aiheuttavat tulevia verovaikutuksia. Suoriteperusteinen kirjanpito on vakiona taloudellisessa raportoinnissa. Verokirjanpito on tavallista Internal Revenue Code (IRC) -veroraportointitarkoituksiin. Tulevien tuloverojen nimellismäärä on yhtä suuri kuin erot kerrottuna sovellettavalla verokannalla.
Yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) käyttäminen edellyttää, että tilinpäätökseen raportoidut tuotot vastaavat saman ajanjakson kuluja. Tuotot ja kulut kirjataan , kun ne ansaitaan tai syntyvät . Sitä vastoin IRC:n verolaskentaperiaatteet kirjaavat yleensä tulot, kun ne vastaanotetaan, ja kulut maksuhetkellä. Erot voivat olla pysyviä tai väliaikaisia.
Pysyvä vs. Väliaikaiset erot
Joissakin tapauksissa IRC ei koskaan kirjaa tuloja tai kuluja GAAP:n mukaan tai päinvastoin, mikä aiheuttaa pysyvän eron. Esimerkiksi kun GAAP kirjaa liiketoimesta tuloa (suoritustietojen arvioimiseksi ja raportoimiseksi), jota IRC ei kirjaa (kirjaamatta jättämisen vuoksi). Tällaisissa tapauksissa verotettavat ja rahoitustulot ja -kulut ovat aina erilaisia. Nämä erot ovat siis pysyviä.
Väliaikaiset erot syntyvät, kun GAAP kirjaa tulot tai kulut ennen IRC:tä tai sen jälkeen. Koska molemmissa käytetään erilaisia menetelmiä, väliaikaisten erojen välttäminen tapahtuu vain, kun ansiotuloa saadaan ja syntyneet kulut maksetaan samanaikaisesti . Kaikki erot vastaanotto- tai veloituspäivämäärässä aiheuttavat raportoinnin eri aikajaksoilla.
Kirjanpidon peruutuskirjauksen käyttö samalla jaksolla tapahtuman kanssa mahdollistaa täsmäytyskirjauksen ja kirjaamisen sekä GAAP- että IRC-menetelmillä. Saman ajanjakson tuottojen ja kulujen täsmäytys kirjataan loppuun, jolloin verotettavat ja rahoitustulot ovat samat .
Tulevat veroobligaatiot ja -edut
Tulevia tuloveroja on kahdenlaisia, tulevia tuloverovelvoitteita tai tulevia tuloveroetuja. Tulevia verovelkoja kutsutaan laskennallisiksi verovelaksi. Nämä tulevat verovelat ovat veroja, jotka ovat syntyneet, mutta joita ei ole vielä velkaa ansaitusta tulosta, mutta jotka odottavat maksua. Tulevia veroetuja kutsutaan laskennallisiksi tuloverosaamiksi. Nämä tulevat tuloveroedut ovat veroja saaduista, mutta vielä ansaitsemattomista tuloista. Jotta voit tunnistaa tulevan veron velaksi tai eduksi, määritä, kasvavatko vai pienenevätkö verotettavat tulot ja kulut väliaikaisen eron myötä .
Tulevat tuloverot ovat laskennallista tuloverovelkaa, kun verotettava tulo pienenee suhteessa rahoitustuottoihin väliaikaisten erojen vuoksi ja kasvaa, kun väliaikaisia eroja kumotaan. Vähennystä ja sen jälkeen nousu tarkoittaa, että tulevaisuudessa tulee enemmän veroja. Lyhyesti sanottuna suhteellinen vähennys väliaikaisten erojen alkaessa ja suhteellinen peruutuksen lisääntyminen on verovelkaa.
Tulevat tuloverot ovat laskennallisia verosaamisia, kun verotettava tulo kasvaa suhteessa rahoitustuloon väliaikaisten erojen vuoksi ja pienenee väliaikaisen eron purkamisen myötä. Korotus ja lasku tarkoittaa sitä, että tulevaisuudessa tulee vähemmän veroja. Lyhyesti sanottuna suhteellinen kasvu väliaikaisten erojen alkaessa ja suhteellinen väheneminen peruuntumisessa ovat veroetu.
##Kohokohdat
Tulevat tuloverot ilmaistaan kirjanpidollisina kirjauksina, jotka on tehty oikaisuina tai peruutuksina tilinpäätökseen verotuksessa ja rahoituksessa kirjattujen ja raportoitujen nettotulojen erojen huomioon ottamiseksi.
Tulevat tuloverot ovat tuloveroja, jotka lykätään esimerkiksi veroilmoituksessa raportoidun nettotulon ja tilinpäätöksen nettotulon välisistä eroista.
