ضرائب الدخل المستقبلية

ما هي ضرائب الدخل المستقبلية؟

ضرائب الدخل المستقبلية هي ضرائب الدخل المؤجلة بسبب الفروق بين ، على سبيل المثال ، صافي الدخل المسجل في الإقرار الضريبي وصافي الدخل المسجل في البيانات المالية.

يؤدي حساب صافي الدخل باستخدام طرق مختلفة أو في فترات زمنية مختلفة إلى رقمين. أحدهما للأغراض الضريبية والآخر للأغراض المالية والضرائب ستكون مختلفة. وفقًا لذلك ، سيتم تقليل الضرائب المبلغ عنها في البيانات المالية أو المبالغة فيها بالنسبة إلى الضرائب المبلغ عنها في الإقرار الضريبي. يؤدي هذا الاختلاف إلى إنشاء التزام أو مزايا ضريبة الدخل المستقبلية لأغراض إعداد التقارير المالية.

فهم ضرائب الدخل المستقبلية

ضرائب الدخل المستقبلية هي قيود محاسبية يتم إجراؤها بالتعديل أو العكس في بيان مالي لمراعاة الفروق بين صافي الدخل المعترف به والمبلغ عنه للأغراض الضريبية والمالية. تعتبر السلطات الضريبية الدخل الصافي ، والضرائب في نهاية المطاف ، بطريقة مختلفة عن الشركات في بياناتها المالية. الفرق الرئيسي هو عندما يتعلق الأمر بمبلغ أو توقيت الاعتراف بالدخل أو المصروفات.

طرق محاسبية مختلفة

الاختلافات بين الإبلاغ عن نوع أو توقيت الدخل والمصروفات عن طريق المحاسبة على أساس الاستحقاق وطرق المحاسبة الضريبية تسبب عواقب ضريبية مستقبلية. المحاسبة على أساس الاستحقاق هي المعيار لأغراض إعداد التقارير المالية. تعتبر المحاسبة الضريبية أمرًا معتادًا لأغراض إعداد التقارير الضريبية الخاصة بقانون الإيرادات الداخلية (IRC). المبلغ الاسمي لضرائب الدخل المستقبلية يساوي الفروق مضروبة في معدل الضريبة المطبق.

يتطلب استخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أنه عند الإبلاغ عن الدخل المكتسب في البيانات المالية ، يتطابق الدخل المكتسب مع المصروفات المتكبدة خلال نفس الفترة. يتم الاعتراف بالدخل والمصاريف عند اكتسابها أو تكبدها . وعلى العكس من ذلك ، فإن مبادئ المحاسبة الضريبية في IRC تعترف عمومًا بالدخل عند استلامها والمصروفات عند الدفع ، ويمكن أن تكون الاختلافات دائمة أو مؤقتة.

الخلافات الدائمة مقابل المؤقتة

في بعض الحالات ، لن يتم التعرف على الدخل أو المصروفات من خلال مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً من قبل لجنة الإنقاذ الدولية أو العكس ، مما يتسبب في اختلاف دائم. على سبيل المثال ، عندما تعترف مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بالدخل من معاملة (لتقييم بيانات الأداء والإبلاغ عنها) التي لا تعترف بها لجنة الإنقاذ الدولية (بسبب شرط عدم الاعتراف). في مثل هذه الحالات ، ستكون الإيرادات والنفقات الخاضعة للضريبة والمالية مختلفة دائمًا. ومن ثم ، فإن هذه الاختلافات دائمة.

تنشأ الفروق المؤقتة عندما تعترف مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بالدخل أو المصروفات قبل أو بعد لجنة الإنقاذ الدولية. نظرًا لاستخدام طريقتين مختلفتين ، فإن تجنب الفروق المؤقتة يحدث فقط عند استلام الدخل المكتسب ، ويتم دفع المصاريف المتكبدة في وقت واحد . أي اختلاف في تاريخ الاستلام أو الخصم يؤدي إلى الإبلاغ في فترات زمنية مختلفة.

يسمح استخدام إدخال عكسي محاسبي في نفس الفترة التي تسمح فيها المعاملة بإدخال متطابق والاعتراف من خلال كل من أساليب GAAP و IRC. مطابقة الدخل والمصروفات في نفس الفترة يتم إغلاقها عن طريق الإكمال مما يتسبب في أن يكون الدخل الخاضع للضريبة والدخل المالي هو نفس.

الالتزامات والفوائد الضريبية المستقبلية

هناك نوعان من ضرائب الدخل المستقبلية ، أو التزامات ضريبة الدخل المستقبلية أو مزايا ضريبة الدخل المستقبلية. تسمى الالتزامات الضريبية المستقبلية بالتزامات ضريبة الدخل المؤجلة. هذه الالتزامات الضريبية المستقبلية هي ضرائب تم تكبدها ولكنها ليست مستحقة بعد على الدخل المكتسب ولكن في انتظار السداد. تسمى المزايا الضريبية المستقبلية بأصول ضريبة الدخل المؤجلة. مزايا ضريبة الدخل المستقبلية هذه هي ضرائب مستحقة على الدخل المستلم ولكن لم يتم اكتسابه بعد. لتحديد الضريبة المستقبلية كالتزام أو فائدة ، حدد ما إذا كان الدخل الخاضع للضريبة والمصاريف يزيدان أو ينقصان مع الفرق المؤقت .

ضرائب الدخل المستقبلية هي التزامات ضريبية مؤجلة عندما ينخفض الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة للدخل المالي بسبب الفروق المؤقتة ثم يزيد عند عكس الفروق المؤقتة. الانخفاض الذي تتبعه الزيادة يعني أنه سيتم دفع المزيد من الضرائب في المستقبل. باختصار ، يعتبر الانخفاض النسبي في بداية الفروق المؤقتة والزيادة النسبية في الانعكاس التزامًا ضريبيًا.

ضرائب الدخل المستقبلية هي أصول ضريبية مؤجلة عندما يزداد الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة للدخل المالي بسبب الفروق المؤقتة ثم ينخفض مع عكس الفرق المؤقت. الزيادة التي يتبعها انخفاض تعني أنه سيتم دفع ضرائب أقل في المستقبل. باختصار ، تعتبر الزيادة النسبية في بداية الفروق المؤقتة والانخفاض النسبي في الانعكاس ميزة ضريبية.

يسلط الضوء

• يتم التعبير عن ضرائب الدخل المستقبلية كمدخلات محاسبية يتم إجراؤها بالتعديل أو العكس في بيان مالي لمراعاة الفروق بين صافي الدخل المعترف به والمبلغ عنه للأغراض الضريبية والمالية.

• ضرائب الدخل المستقبلية هي ضرائب الدخل المؤجلة بسبب الفروق بين ، على سبيل المثال ، صافي الدخل المسجل في الإقرار الضريبي وصافي الدخل المسجل في البيانات المالية.