Fremtidige indkomstskatter
Hvad er fremtidige indkomstskatter?
Fremtidige indkomstskatter er indkomstskatter udskudt af uoverensstemmelser mellem for eksempel nettoindkomst rapporteret på en selvangivelse og nettoindkomst rapporteret på årsregnskaber.
Beregning af nettoindkomst ved hjælp af forskellige metoder eller i forskellige tidsperioder resulterer i to tal. Den ene er til skattemæssige formål, og den anden er til økonomiske formål, og skatterne vil være anderledes. I overensstemmelse hermed vil skatter indberettet på regnskaber være undervurderede eller overvurderede i forhold til skatter indberettet på en selvangivelse. Denne forskel skaber en fremtidig indkomstskattepligt eller -fordele til regnskabsaflæggelsesformål.
Forstå fremtidige indkomstskatter
Fremtidige indkomstskatter er regnskabsposteringer foretaget ved justering eller tilbageførsel til et regnskab for at tage højde for forskelle mellem nettoindkomst indregnet og indberettet til skattemæssige og finansielle formål. Skattemyndighederne betragter nettoindkomst og i sidste ende skatter på en anden måde, end virksomheder gør på deres regnskaber. Den største forskel er, når det kommer til beløbet eller tidspunktet for indtægts- eller udgiftsindregning.
Forskellige regnskabsmetoder
Forskellene mellem indberetning af type eller tidspunkt for indtægter og udgifter ved periodiserings- og skatteregnskabsmetoder forårsager fremtidige skattemæssige konsekvenser. Periodisering er standard for regnskabsaflæggelsesformål. Skatteregnskab er normalt til skatteindberetningsformål med Internal Revenue Code (IRC). Det nominelle beløb af de fremtidige indkomstskatter er lig med forskellene ganget med den gældende skattesats.
Brug af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP) kræver, at indtægter, når de rapporteres til regnskaber, matcher udgifter afholdt i samme periode. Indtægter og omkostninger indregnes , når de indtjenes eller afholdes Omvendt anerkender IRC's skatteregnskabsprincipper generelt indkomst, når den modtages, og udgifter ved betaling. Forskelle kan være permanente eller midlertidige.
Permanente vs. Midlertidige forskelle
I nogle tilfælde vil anerkendelse af indtægter eller udgifter efter GAAP aldrig blive anerkendt af IRC eller omvendt, hvilket forårsager en permanent forskel. For eksempel, når GAAP anerkender indkomst fra en transaktion (for at vurdere og rapportere præstationsdata), som IRC ikke anerkender (på grund af en bestemmelse om ikke-anerkendelse). I sådanne tilfælde vil skattepligtige og finansielle indtægter og udgifter altid være forskellige. Derfor er disse forskelle permanente.
Midlertidige forskelle opstår, når GAAP anerkender indtægter eller udgifter før eller efter IRC gør det. Da de to bruger forskellige metoder, undgås midlertidige forskelle kun, når arbejdsindkomst modtages, og afholdte udgifter betales samtidigt . Enhver forskel i datoen for modtagelse eller debitering forårsager rapportering i forskellige tidsperioder.
Brugen af en regnskabsmæssig tilbageførselspostering i samme periode som transaktionen giver mulighed for en matchende indførsel og indregning ved hjælp af både GAAP- og IRC-metoder . samme.
Fremtidige skatteforpligtelser og -fordele
Der er to typer fremtidige indkomstskatter, fremtidige indkomstskatteforpligtelser eller fremtidige indkomstskattefordele. Fremtidige skatteforpligtelser kaldes udskudte skatteforpligtelser. Disse fremtidige skatteforpligtelser er skatter, der er påløbet, men endnu ikke skyldig på indkomst, men som afventer betaling. Fremtidige skattefordele kaldes udskudte skatteaktiver. Disse fremtidige indkomstskattefordele er skyldige skatter på indkomst modtaget, men endnu ikke optjent. For at identificere fremtidig skat som en forpligtelse eller fordel skal du bestemme, om skattepligtige indkomster og udgifter stiger eller falder med den midlertidige forskel .
Fremtidige indkomstskatter er udskudte skatteforpligtelser, når den skattepligtige indkomst falder i forhold til finansielle indkomster på grund af midlertidige forskelle og derefter stiger ved tilbageførsel af midlertidige forskelle. Et fald efterfulgt af en stigning betyder, at der skal betales flere skatter i fremtiden. Kort sagt er relative fald ved indtræden af midlertidige forskelle og relativ stigning i tilbageførslen en skattepligt.
Fremtidige indkomstskatter er udskudte skatteaktiver, når den skattepligtige indkomst stiger i forhold til finansielle indkomster på grund af midlertidige forskelle og derefter falder med tilbageførsel af den midlertidige forskel. En stigning efterfulgt af et fald betyder, at der skal betales færre skatter i fremtiden. Kort sagt er relativ stigning ved indtræden af midlertidige forskelle og et relativt fald i tilbageførsel en skattefordel.
Højdepunkter
Fremtidige indkomstskatter udtrykkes som regnskabsposteringer foretaget ved justering eller tilbageførsel til et regnskab for at tage højde for forskelle mellem nettoindkomst indregnet og indberettet til skattemæssige og finansielle formål.
Fremtidige indkomstskatter er indkomstskatter udskudt af uoverensstemmelser mellem for eksempel nettoindkomst rapporteret på en selvangivelse og nettoindkomst rapporteret på regnskaber.
