Framtíðartekjuskattar

Hvað eru framtíðartekjuskattar?

Framtíðartekjuskattar eru tekjuskattar sem frestað er vegna misræmis á milli td nettótekna sem birtar eru á skattframtali og hreinna tekna sem birtar eru í reikningsskilum.

Útreikningur á hreinum tekjum með mismunandi aðferðum eða á mismunandi tímabilum leiðir til tveggja stafa. Annar er í skattalegum tilgangi og hinn er í fjárhagslegum tilgangi og skattar verða öðruvísi. Samkvæmt því munu skattar sem greindir eru á reikningsskilum vera vantalnir eða ofmetnir miðað við skatta sem skráðir eru á skattframtali. Þessi mismunur skapar framtíðartekjuskattsskuldbindingu eða ávinning í reikningsskilaskyni.

Að skilja framtíðartekjuskatta

Framtíðartekjuskattar eru bókhaldsfærslur sem gerðar eru með leiðréttingu eða bakfærslu á reikningsskilum til að gera grein fyrir mismun á hreinum tekjum sem færðar eru og skráðar í skattalegum og fjárhagslegum tilgangi. Skattyfirvöld líta á hreinar tekjur, og að lokum skatta, á annan hátt en fyrirtæki í reikningsskilum sínum. Helsti munurinn er þegar kemur að upphæð eða tímasetningu tekju- eða gjaldafærslu.

Mismunandi bókhaldsaðferðir

Mismunurinn á skýrslugerð um tegund eða tímasetningu tekna og gjalda með rekstrarreiknings- og skattareikningsaðferðum veldur framtíðarskattaafleiðingum. Rekstrarreikningur er staðall fyrir reikningsskil. Skattabókhald er venjulegt fyrir skattaskýrsluskilmála ríkisskattstjóra (IRC). Nafnfjárhæð framtíðartekjuskatta er jöfn mismuninum margfaldað með gildandi skatthlutfalli.

Notkun almennt viðurkenndra reikningsskilaaðferða (GAAP) krefst þess að þegar greint er frá í reikningsskilum, samsvari tekjur af kostnaði sem stofnað er til á sama tímabili. Tekjur og gjöld eru færð þegar þau eru aflað eða stofnast til . Aftur á móti eru skattabókhaldsreglur IRC almennt færðar til tekna þegar þær eru mótteknar og gjöld við greiðslu. Mismunur getur verið varanlegur eða tímabundinn.

Varanleg vs. Tímabundinn munur

Í sumum tilfellum verður viðurkenning tekna eða gjalda samkvæmt GAAP aldrei viðurkennd af IRC eða öfugt, sem veldur varanlegum mismun. Til dæmis, þegar GAAP viðurkennir tekjur af viðskiptum (til að meta og tilkynna árangursgögn) sem IRC viðurkennir ekki (vegna ákvæðis um óviðurkenningu). Í slíkum tilvikum verða skattskyldar og fjármagnstekjur og gjöld alltaf mismunandi. Þess vegna er þessi munur varanlegur.

Tímabundinn munur myndast þegar GAAP færir tekjur eða gjöld fyrir eða eftir að IRC gerir það. Þar sem þeir tveir nota mismunandi aðferðir, gerist það að forðast tímabundinn mismun aðeins þegar launatekjur berast og útlagður kostnaður er greiddur samtímis . Allur munur á dagsetningu móttöku eða skuldfærslu veldur skýrslugjöf á mismunandi tímabilum.

Notkun bókhaldsfærslufærslu á sama tímabili og viðskiptin leyfa samsvörun færslu og færslu með bæði GAAP og IRC aðferðum. Samsvörun tekna og gjalda á sama tímabili er bókfærð með frágangi sem veldur því að skattskyldar og fjármagnstekjur eru þær sömu .

Framtíðarskattaskuldabréf og hlunnindi

Það eru tvenns konar framtíðartekjuskattar, framtíðartekjuskattsskuldbindingar eða framtíðartekjuskattsfríðindi. Framtíðarskattaskuldbindingar eru kallaðar frestar tekjuskattsskuldbindingar. Þessar framtíðarskattskuldbindingar eru skattar sem stofnað er til en ekki enn skuldað af tekjum sem aflað er en bíða greiðslu. Skattafríðindi í framtíðinni eru kölluð frestað tekjuskattseign. Þessi framtíðartekjuskattsfríðindi eru skattar sem þú skuldar af tekjum sem hafa borist en hafa ekki enn aflað sér. Til að auðkenna framtíðarskatt sem skuld eða ávinning skaltu ákvarða hvort skattskyldar tekjur og gjöld hækka eða lækka með tímabundnum mismun .

Framtíðartekjuskattar eru frestar tekjuskattsskuldbindingar þegar skattskyldar tekjur lækka miðað við fjármagnstekjur vegna tímabundins mismunar og hækka síðan þegar tímabundinn mismunur er bakfærður. Lækkun fylgt eftir með hækkun þýðir að fleiri skattar verða skuldaðir í framtíðinni. Í stuttu máli má segja að hlutfallsleg lækkun við upphaf tímabundins mismunar og hlutfallsleg aukning á bakfærslu er skattskylda.

Framtíðartekjuskattar eru frestað tekjuskattseign þegar skattskyldar tekjur hækka miðað við fjármagnstekjur vegna tímabundins mismunar og lækka síðan við bakfærslu tímabundins mismuns. Hækkun fylgt eftir með lækkun þýðir að færri skattar verða skuldaðir í framtíðinni. Í stuttu máli má segja að hlutfallsleg aukning við upphaf tímabundinna mismuna og hlutfallsleg minnkun á viðsnúningi er skattaívilnun.

##Hápunktar

• Framtíðartekjuskattar eru gefnir upp sem bókhaldsfærslur sem gerðar eru með leiðréttingu eða bakfærslu á reikningsskilum til að taka tillit til mismunar á hreinum tekjum sem færðar eru og tilkynntar í skattalegum og fjárhagslegum tilgangi.

• Framtíðartekjuskattar eru tekjuskattar sem frestað er vegna misræmis á milli td nettótekna sem birtar eru á skattframtali og nettótekna sem greint er frá í reikningsskilum.