Impuestos a la Renta Futuros
驴Qu茅 son los impuestos sobre la renta futuros?
Los impuestos sobre la renta futuros son impuestos sobre la renta diferidos por discrepancias entre, por ejemplo, la renta neta declarada en una declaraci贸n de impuestos y la renta neta declarada en los estados financieros.
El c贸mputo del ingreso neto utilizando diferentes m茅todos o en diferentes per铆odos de tiempo da como resultado dos cifras. Uno es para fines fiscales y el otro es para fines financieros y los impuestos ser谩n diferentes. En consecuencia, los impuestos informados en los estados financieros se subestimar谩n o sobreestimar谩n en relaci贸n con los impuestos informados en una declaraci贸n de impuestos. Esta diferencia crea un pasivo o beneficio futuro por el impuesto sobre la renta a los efectos de la informaci贸n financiera.
Comprender los impuestos sobre la renta futuros
Los impuestos sobre la renta futuros son asientos contables realizados por ajuste o reversi贸n de un estado financiero para contabilizar las diferencias entre los ingresos netos reconocidos y declarados a efectos fiscales y financieros. Las autoridades fiscales consideran los ingresos netos y, en 煤ltima instancia, los impuestos, de manera diferente a como lo hacen las empresas en sus estados financieros. La principal diferencia es cuando se trata de la cantidad o el momento del reconocimiento de ingresos o gastos.
Diferentes m茅todos de contabilidad
Las diferencias entre la declaraci贸n del tipo o la oportunidad de los ingresos y gastos por los m茅todos de contabilidad devengado y contabilidad fiscal provocan consecuencias fiscales futuras. La contabilidad de acumulaci贸n es est谩ndar para fines de informaci贸n financiera. La contabilidad fiscal es habitual para los fines de declaraci贸n de impuestos del C贸digo de Rentas Internas (IRC). El valor nominal de los impuestos sobre la renta futuros es igual a las diferencias multiplicadas por la tasa impositiva aplicable.
El uso de principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) requiere que, cuando se informe a los estados financieros, los ingresos obtenidos coincidan con los gastos incurridos durante el mismo per铆odo. Los ingresos y gastos se reconocen cuando se devengan o se incurren . Por el contrario , los principios de contabilidad fiscal del IRC generalmente reconocen los ingresos cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. Las diferencias pueden ser permanentes o temporales.
Diferencias permanentes vs. temporales
En algunos casos, el reconocimiento de ingresos o gastos por GAAP nunca ser谩 reconocido por IRC o viceversa, causando una diferencia permanente. Por ejemplo, cuando los GAAP reconocen los ingresos de una transacci贸n (para evaluar y reportar datos de desempe帽o) que el IRC no reconoce (debido a una disposici贸n de no reconocimiento). En tales casos, los ingresos y gastos tributables y financieros siempre ser谩n distintos. Por lo tanto, estas diferencias son permanentes.
Las diferencias temporarias surgen cuando los GAAP reconocen ingresos o gastos antes o despu茅s de que lo haga el IRC. Dado que los dos usan m茅todos diferentes, evitar las diferencias temporales solo ocurre cuando se reciben los ingresos del trabajo y los gastos incurridos se pagan simult谩neamente . Cualquier diferencia en la fecha de recibo o d茅bito genera informes en diferentes per铆odos de tiempo.
El uso de una entrada de reversi贸n contable en el mismo per铆odo que la transacci贸n permite una entrada coincidente y el reconocimiento por los m茅todos GAAP e IRC. La coincidencia de ingresos y gastos en el mismo per铆odo se cierra al completarse, lo que hace que los ingresos tributables y financieros sean los mismo.
Futuras Obligaciones y Beneficios Fiscales
Hay dos tipos de impuestos sobre la renta futuros, obligaciones de impuestos sobre la renta futuros o beneficios de impuestos sobre la renta futuros. Las obligaciones fiscales futuras se denominan pasivos por impuestos sobre la renta diferidos. Estas obligaciones fiscales futuras son impuestos incurridos pero a煤n no adeudados sobre ingresos obtenidos pero pendientes de pago. Los beneficios fiscales futuros se denominan activos por impuestos sobre la renta diferidos. Estos beneficios futuros del impuesto sobre la renta son impuestos adeudados sobre los ingresos recibidos pero a煤n no ganados.锘縋ara identificar impuestos futuros como un pasivo o beneficio, determine si los ingresos y gastos imponibles aumentan o disminuyen con la diferencia temporal .
Los impuestos sobre la renta futuros son pasivos por impuestos sobre la renta diferidos cuando la utilidad imponible disminuye en relaci贸n con la utilidad financiera debido a diferencias temporarias y luego aumenta cuando se revierten las diferencias temporarias. Una disminuci贸n seguida de un aumento significa que se adeudar谩n m谩s impuestos en el futuro. En resumen, la disminuci贸n relativa al inicio de las diferencias temporarias y el aumento relativo en la reversi贸n es una obligaci贸n tributaria.
Los impuestos a la utilidad futuros son activos por impuestos a la utilidad diferidos cuando la utilidad imponible aumenta en relaci贸n con la utilidad financiera debido a las diferencias temporarias y luego disminuye con la reversi贸n de la diferencia temporaria. Un aumento seguido de una disminuci贸n significa que se adeudar谩n menos impuestos en el futuro. En definitiva, un aumento relativo al inicio de las diferencias temporarias y una disminuci贸n relativa a la reversi贸n es un beneficio fiscal.
Reflejos
Los impuestos sobre la renta futuros se expresan como asientos contables realizados por ajuste o reversi贸n a un estado financiero para contabilizar las diferencias entre la utilidad neta reconocida y reportada para efectos tributarios y financieros.
Los impuestos sobre la renta futuros son impuestos sobre la renta diferidos por discrepancias entre, por ejemplo, la renta neta declarada en una declaraci贸n de impuestos y la renta neta declarada en los estados financieros.
