信頼の贈り物

##信頼できる贈り物とは何ですか？

、受益者への資産の間接的な遺贈を可能にする特別な法的および受託者の取り決めです。信託贈与の目的は、年間贈与税の除外限度を超える贈与に対する課税を回避することです。このタイプの信頼は、富を次世代に移転するために一般的に使用されます。

##信頼できる贈り物を理解する

、子供や孫のための信託基金を設立したい親や祖父母によって一般的に使用されます。トラストの確立は、資産または富を、トラストを作成する資産の所有者である付与者から、富を受け取る受益者に渡すために使用できる不動産計画戦略です。資産は、付与者の希望に基づいて譲渡することができます。つまり、信託に概説されている指示が満たされた場合にのみ、受領者がお金にアクセスできるように制限を設けることができます。たとえば、親は、21歳の誕生日まで子供が資金にアクセスできないという信頼を確立する場合があります。

###年間贈与税控除額

通常、 Internal Revenue Service（IRS）は、ある人から別の人への資産の贈与に課税します。ただし、贈与税は、譲渡される資産の価値が年間贈与税除外額と呼ばれる特定の金額を超えた場合にのみトリガーされます。贈答品の年間除外額は、2021年の課税年度で15,000ドル、2022年で16,000ドルです。

Crummey Trust

信託贈与は、年間贈与税の除外限度を超える贈与に対する税金を回避するための実行可能な方法です。ギフト提供者は、 Crummeyトラストなどの特別なタイプのトラストを確立することにより、税金を支払うことなく、年間除外額を超えるギフトを贈ることができます。 Crummeyトラストへのギフトは、受益者が期間限定でギフト資産を引き出すことを可能にします。これにより、ギフトは現在の利益と見なされ、ギフト税の除外の対象となります。ギフトにこれらの期間限定の引き出し権がなかった場合、それは将来の利益と見なされ、ギフト税の対象となります。

たとえば、受益者が60日や90日などの設定された期間内に引き出しを行えるように、信託を設定することができます。その後、信託に保有されている贈与資金は、信託の付与者が定めた撤回規則に該当します。この例では、子供が21歳になるまで信託金にアクセスできないように親が設計したとします。子供がすぐに信託を利用することにした場合でも、以前のすべてのギフトファンドと同様に、最新のギフトにしかアクセスできません。トラストアカウント内で保護されたままになります。

Crummeyの規定は、別の種類の信頼の中に収容することもできます。たとえば、従来の生命保険信託には、多くの場合、Crummey条項が含まれています。

##信託ギフトの長所と短所

税制上の優遇措置に加えて、信託の贈り物は、将来の世代のための財政的クッションを確立する1つの方法です。意志または他の相続手段を介してある世代から次の世代に富を移転することは、ロジスティック的にも感情的にも複雑な努力です。同時に、これらのルールは、個人、家族、およびコミュニティに多大な利益をもたらす可能性があります。贈与のニュアンスを理解することは、付与者と受益者の両方に付加価値をもたらすことができます。

信託の贈り物の潜在的な欠点の1つは、受益者、特に子供たちに多額の金額への即時アクセスを提供することは、長期的な富を蓄積する基金の能力を危険にさらす可能性があることです。引き出し家族の数や頻度を制限したり、資金をすぐに引き出した受取人への将来の贈り物を終了したりするなどの制限を設定することで、これを回避する人もいます。

##ハイライト

-信頼できるギフトの1つのタイプは、Crummeyトラストです。これにより、ギフトを特定の期間に提供し、ギフトを現在の利益として確立し、ギフト税の除外の対象にすることができます。

-信託の贈り物の欠点は、それが無制限に確立され、子供などの受益者が大量に引き出すことを可能にし、ファンドの財政的実行可能性を危うくする場合です。

-通常、IRSは、転送されるギフトの価値に、年間のギフト税の除外額まで課税します。

-信託贈与は、贈与税の年間除外額を超える贈与に対する税金を回避する方法です。

-信託の贈り物は、信託基金を設立することによって、ある世代から別の世代に富を渡すために一般的に使用されます。