Prezent w zaufaniu
Czym jest dar zaufania?
Dar powierniczy to szczególne porozumienie prawne i powiernicze,. które pozwala na pośrednie przekazanie majątku beneficjentowi. Celem darowizny powierniczej jest uniknięcie podatku od prezentów, które przekraczają roczny limit wyłączenia z podatku od darowizn. Ten rodzaj zaufania jest powszechnie używany do przekazywania bogactwa następnemu pokoleniu.
Zrozumienie daru w zaufaniu
Z prezentów powierniczych często korzystają rodzice lub dziadkowie, którzy chcą założyć fundusz powierniczy dla swoich dzieci lub wnuków. Ustanowienie trustu to strategia planowania spadkowego,. która może być wykorzystana do przekazania aktywów lub bogactwa od dawcy – właściciela aktywów tworzących trust – beneficjentowi, który otrzymuje majątek. Aktywa mogą zostać przeniesione na podstawie życzeń udzielającego, co oznacza, że można ustanowić ograniczenia, aby odbiorca mógł uzyskać dostęp do pieniędzy tylko po spełnieniu określonych instrukcji zawartych w funduszu powierniczym. Na przykład rodzic może ustanowić zaufanie, w którym dziecko nie będzie miało dostępu do funduszy przed ukończeniem 21. roku życia.
Roczna kwota wyłączenia z podatku od prezentów
Zazwyczaj Urząd Skarbowy (IRS) opodatkowuje darowizny aktywów od jednej osoby do drugiej. Jednak podatek od darowizn jest uruchamiany tylko wtedy, gdy wartość przekazywanego składnika aktywów przekracza określoną kwotę zwaną roczną kwotą wyłączenia z podatku od darowizn. Roczna kwota wykluczenia prezentów wynosi 15 000 USD w roku podatkowym 2021 i 16 000 USD w 2022 roku.
Zaufanie Crummey
Prezent w zaufaniu to realna metoda unikania podatków od prezentów, które przekraczają roczny limit wyłączenia podatku od prezentów. Osoby dające prezenty mogą wręczać prezenty przekraczające roczne wykluczenie bez płacenia podatków, ustanawiając specjalny rodzaj trustu, takiego jak trust Crummey. Prezent dla funduszu powierniczego Crummey pozwala beneficjentowi wycofać aktywa prezentu przez ograniczony czas, co sprawia, że prezent jest uważany za prezent oprocentowany i kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od darowizn. Jeśli prezent nie miałby tych ograniczonych czasowo praw do wycofania się, byłby uważany za przyszłe odsetki i podlegałby opodatkowaniu prezentów.
Na przykład trust może zostać utworzony tak, aby odbiorca mógł dokonywać wypłat w określonym czasie, na przykład w ciągu 60 lub 90 dni. Następnie fundusze darowizny przechowywane w powiernictwie podlegają ustalonym zasadom wypłaty, określonym przez dawcę powierniczego. W naszym przykładzie załóżmy, że rodzic projektuje, że dziecko nie może uzyskać dostępu do funduszy powierniczych do ukończenia 21 roku życia. Nawet jeśli dziecko zdecyduje się natychmiast skorzystać z funduszu powierniczego, będzie miało dostęp tylko do ostatniego prezentu, tak jak wszystkie poprzednie fundusze na prezenty. pozostają chronione w ramach rachunku powierniczego.
Świadczenie z Crummey może być również umieszczone w ramach innego rodzaju trustu. Na przykład tradycyjne fundusze ubezpieczeń na życie często zawierają rezerwę Crummey.
Zalety i wady podarunku w zaufaniu
Oprócz ulg podatkowych, dar w zaufaniu jest jedną z metod stworzenia poduszki finansowej dla przyszłych pokoleń. Przekazywanie bogactwa z pokolenia na pokolenie za pomocą testamentu lub innych środków dziedziczenia jest skomplikowanym przedsięwzięciem, zarówno pod względem logistycznym, jak i emocjonalnym. Jednocześnie zasady te mogą przynieść ogromne korzyści jednostkom, rodzinom i społecznościom. Zrozumienie niuansów obdarowywania może przynieść wartość dodaną zarówno darczyńcom, jak i beneficjentom.
Potencjalną wadą darowizny powierniczej jest to, że zapewnienie beneficjentom – w szczególności dzieciom – natychmiastowego dostępu do sporych sum może zagrozić zdolności funduszu do gromadzenia długoterminowego bogactwa. Niektórzy omijają to, ustanawiając ograniczenia, takie jak ograniczenie ilości lub częstotliwości wypłat rodzin lub zakończenie przyszłych prezentów odbiorcom, którzy natychmiast wypłacają środki.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jednym z rodzajów darowizn powierniczych jest fundusz powierniczy Crummey, który pozwala na wręczanie prezentów przez określony czas, ustalając prezenty jako oprocentowanie prezentów i kwalifikujące się do wyłączenia z podatku od darowizn.
Wadą darowizny powierniczej jest to, że jest ustanawiany bez ograniczeń, umożliwiając beneficjentowi, na przykład dziecku, wypłatę dużych kwot, zagrażając rentowności funduszu.
Zazwyczaj IRS opodatkowuje wartość przekazywanego prezentu do wysokości rocznej kwoty wyłączenia z podatku od prezentów.
Prezent powierniczy to sposób na uniknięcie podatków od prezentów, które przekraczają roczną kwotę wyłączenia z podatku od prezentów.
Prezenty powiernicze są powszechnie wykorzystywane do przekazywania bogactwa z pokolenia na pokolenie poprzez utworzenie funduszu powierniczego.
