Presente em confiança
O que é um presente em confiança?
Um presente em confiança é um arranjo legal e fiduciário especial que permite uma herança indireta de ativos a um beneficiário. O objetivo de uma doação em confiança é evitar o imposto sobre doações que excedam o limite anual de exclusão de impostos sobre doações. Esse tipo de confiança é comumente usado para transferir riqueza para a próxima geração.
Entendendo um presente em confiança
Presentes em confiança são comumente usados por pais ou avós que desejam estabelecer um fundo fiduciário para seus filhos ou netos. O estabelecimento de um fideicomisso é uma estratégia de planejamento imobiliário que pode ser usada para transferir ativos ou riqueza do concedente - o proprietário dos ativos que criam o fideicomisso - para um beneficiário que recebe a riqueza. Os bens podem ser transferidos com base na vontade do concedente, o que significa que limitações podem ser estabelecidas para que o destinatário possa acessar o dinheiro somente quando as instruções estipuladas descritas no fideicomisso forem atendidas. Por exemplo, um pai pode estabelecer uma relação de confiança em que os fundos não podem ser acessados pela criança até o aniversário de 21 anos.
Valor anual de exclusão do imposto sobre presentes
Normalmente, o Internal Revenue Service (IRS) tributa a doação de bens de uma pessoa para outra. No entanto, o imposto sobre doações só é acionado se o valor do ativo que está sendo transferido for superior a um valor especÃfico chamado valor anual de exclusão do imposto sobre doações. O valor da exclusão anual para presentes é de US$ 15.000 para o ano fiscal de 2021 e US$ 16.000 para 2022.
Confiança Crumey
Um presente em confiança é um método viável para evitar impostos sobre presentes que excedem o limite anual de exclusão de impostos sobre presentes. Os doadores de presentes podem dar presentes além da exclusão anual sem pagar impostos, estabelecendo um tipo especial de fundo, como um fundo Crummey. Um presente para um fundo Crummey permite que o beneficiário retire os ativos do presente por um tempo limitado, o que torna o presente considerado um interesse presente e elegÃvel para a exclusão do imposto sobre doações. Se o presente não tivesse esses direitos de retirada por tempo limitado, seria considerado um interesse futuro e estaria sujeito a impostos sobre presentes.
Por exemplo, o fundo pode ser configurado para que o beneficiário possa fazer saques dentro de um perÃodo de tempo definido, como dentro de 60 ou 90 dias. Depois disso, os fundos de doação mantidos no fideicomisso se enquadram nas regras de retirada estipuladas conforme definido pelo concedente do fideicomisso. Em nosso exemplo, digamos que o pai projete que uma criança não pode acessar dinheiro fiduciário até completar 21 anos. permanecem protegidos dentro da conta fiduciária.
Uma provisão Crummey também pode ser alojada em outro tipo de fundo. Por exemplo, os fundos tradicionais de seguro de vida geralmente contêm uma provisão Crummey.
Vantagens e desvantagens de um presente em confiança
Além dos benefÃcios fiscais, um presente em confiança é um método de estabelecer uma almofada financeira para as gerações futuras. Transferir riqueza de uma geração para outra por meio de um testamento ou outro meio de herança é um empreendimento complicado, tanto logÃstica quanto emocionalmente. Ao mesmo tempo, essas regras podem trazer enormes benefÃcios para indivÃduos, famÃlias e comunidades. Compreender as nuances da doação pode trazer valor agregado tanto para concedentes quanto para beneficiários.
Uma desvantagem potencial de um presente em confiança é que fornecer aos beneficiários – em particular, crianças – acesso imediato a quantias consideráveis pode comprometer a capacidade do fundo de acumular riqueza a longo prazo. Alguns ignoram isso definindo restrições, como limitar a quantidade ou a frequência de saques de famÃlias ou encerrar presentes futuros para destinatários que sacam fundos imediatamente.
##Destaques
Um tipo de presente em trust é um Crummey trust, que permite que presentes sejam dados por um perÃodo especÃfico, estabelecendo os presentes como um interesse presente e elegÃveis para a exclusão do imposto sobre doações.
Uma desvantagem da doação em fideicomisso é quando ela é estabelecida sem limitações, permitindo que um beneficiário, como uma criança, retire grandes quantias, comprometendo a viabilidade financeira do fundo.
Normalmente, o IRS tributa o valor de um presente que está sendo transferido até o valor anual de exclusão do imposto de presente.
Um presente em confiança é uma forma de evitar impostos sobre presentes que excedem o valor anual de exclusão de impostos sobre presentes.
Presentes em confiança são comumente usados para passar riqueza de uma geração para outra, estabelecendo um fundo fiduciário.
