Güvende Hediye
Güvende Hediye Nedir?
bir hak sahibine dolaylı olarak varlık vasiyetine izin veren özel bir yasal ve güvene dayalı düzenlemedir. Güvene dayalı hediyenin amacı, yıllık hediye vergisi hariç tutma sınırını aşan hediyeler üzerindeki vergiden kaçınmaktır. Bu tür bir güven, serveti bir sonraki nesle aktarmak için yaygın olarak kullanılır.
Güvende Bir Hediyeyi Anlamak
, çocukları veya torunları için bir güven fonu kurmak isteyen ebeveynler veya büyükanne ve büyükbabalar tarafından yaygın olarak kullanılır . Güven oluşturmak, imtiyaz verenden (güveni oluşturan varlıkların sahibi) varlıkları veya serveti, serveti alan bir lehtara aktarmak için kullanılabilecek bir emlak planlama stratejisidir. Varlıklar, imtiyazı verenin isteklerine göre transfer edilebilir, yani alıcının paraya ancak tröstte belirtilen öngörülen talimatlar yerine getirildiğinde erişebilmesi için sınırlamalar getirilebilir. Örneğin, bir ebeveyn, çocuğun 21. yaş gününe kadar fonlara erişemeyeceği bir güven oluşturabilir.
Yıllık Hediye Vergisi Hariç Tutarı
Tipik olarak, İç Gelir Servisi (IRS),. varlıkların bir kişiden diğerine bağışlanmasını vergilendirir. Ancak, hediye vergisi yalnızca, devredilen varlığın değeri, yıllık hediye vergisi hariç tutma tutarı olarak adlandırılan belirli bir miktardan fazlaysa tetiklenir. Hediyeler için yıllık hariç tutma tutarı, 2021 vergi yılı için 15.000 ABD Doları ve 2022 için 16.000 ABD Dolarıdır.
Crummey Güven
Güvene dayalı bir hediye, yıllık hediye vergisi hariç tutma sınırını aşan hediyeler üzerindeki vergilerden kaçınmak için uygun bir yöntemdir. Hediye verenler, Crummey tröstü gibi özel bir tröst türü kurarak vergi ödemeden yıllık istisnayı aşan hediyeler verebilirler . Bir Crummey tröstüne bir hediye, lehtarın hediye varlıklarını sınırlı bir süre için geri çekmesine izin verir, bu da hediyenin mevcut bir menfaat olarak kabul edilmesini ve hediye vergisi hariç tutulmaya uygun olmasını sağlar. Hediye, bu sınırlı süreli cayma haklarına sahip değilse, gelecekteki bir faiz olarak kabul edilecek ve hediye vergilerine tabi olacaktır.
Örneğin, güven, yararlanıcının 60 veya 90 gün gibi belirli bir süre içinde para çekme işlemi yapabilmesi için kurulabilir. Bundan sonra, güvende tutulan hediye fonları, güven veren tarafından belirlenen öngörülen para çekme kurallarına tabidir. Örneğimizde, ebeveynin bir çocuğun 21 yaşına gelene kadar güven parasına erişemeyeceğini tasarladığını varsayalım. Çocuk güvene hemen girmeye karar verse bile, önceki tüm hediye fonlarında olduğu gibi yalnızca en son hediyeye erişebilir. güven hesabı içinde korunmaya devam eder.
Bir Crummey hükmü,. başka bir tür tröst içinde de yer alabilir. Örneğin, geleneksel hayat sigortası tröstleri genellikle bir Crummey hükmü içerir.
Güvende Bir Hediyenin Avantajları ve Dezavantajları
Vergi avantajlarına ek olarak, gelecek nesiller için finansal bir yastık oluşturmanın bir yöntemi de emanete verilen bir hediyedir. Bir vasiyet veya başka bir miras yoluyla serveti bir nesilden diğerine aktarmak , hem lojistik hem de duygusal olarak karmaşık bir çabadır. Aynı zamanda, bu kurallar bireylere, ailelere ve topluluklara çok büyük faydalar sağlayabilir. Hediye vermenin nüanslarını anlamak, hem bağış yapanlara hem de yararlanıcılara katma değer sağlayabilir.
Güvende bir hediyenin potansiyel bir dezavantajı, yararlanıcılara - özellikle çocuklara - büyük meblağlara anında erişim sağlamanın, fonun uzun vadeli servet biriktirme kabiliyetini tehlikeye atabilmesidir. Bazıları, para çekme ailelerinin miktarını veya sıklığını sınırlamak veya parayı hemen çeken alıcılara gelecekteki hediyeleri sona erdirmek gibi kısıtlamalar getirerek bunu atlar.
##Öne çıkanlar
Bir tür tröst, hediyelerin belirli bir süre için verilmesine izin veren, hediyeleri mevcut bir menfaat olarak belirleyen ve hediye vergisi hariç tutulmaya uygun olan Crummey tröstüdür.
Güvende bir hediyenin bir dezavantajı, sınırlama olmaksızın kurulduğunda, bir çocuk gibi bir lehdarın büyük miktarlarda para çekmesine izin vererek fonun finansal uygulanabilirliğini tehlikeye atmasıdır.
Tipik olarak, IRS, transfer edilen bir hediyenin değerini yıllık hediye vergisi hariç tutma tutarına kadar vergilendirir.
Güvene dayalı bir hediye, yıllık hediye vergisi hariç tutma tutarını aşan hediyeler üzerindeki vergilerden kaçınmanın bir yoludur.
Güvene dayalı hediyeler, bir güven fonu kurarak serveti bir nesilden diğerine aktarmak için yaygın olarak kullanılır.
