Don en fiducie

Qu'est-ce qu'un don en fiducie ?

Un don en fiducie est un arrangement juridique et fiduciaire spécial qui permet un legs indirect d'actifs à un bénéficiaire. Le but d'un don en fiducie est d'éviter l'impôt sur les dons qui dépassent le plafond annuel d'exclusion de l'impôt sur les dons. Ce type de fiducie est couramment utilisé pour transférer le patrimoine à la prochaine génération.

Comprendre un don en fiducie

Les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui souhaitent établir un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants. L'établissement d'une fiducie est une stratégie de planification successorale qui peut être utilisée pour transmettre des actifs ou des richesses du constituant - le propriétaire des actifs créant la fiducie - à un bénéficiaire qui reçoit la richesse. Les actifs peuvent être transférés en fonction des souhaits du constituant, ce qui signifie que des limitations peuvent être établies afin que le bénéficiaire ne puisse accéder à l'argent que lorsque les instructions stipulées dans la fiducie ont été respectées. Par exemple, un parent peut établir une fiducie dans laquelle l'enfant ne peut pas accéder aux fonds avant son 21e anniversaire.

Montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les donations

En règle générale, l' Internal Revenue Service (IRS) taxe le don d'actifs d'une personne à une autre. Cependant, l'impôt sur les donations n'est déclenché que si la valeur de l'actif transféré est supérieure à un montant spécifique appelé montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les donations. Le montant d'exclusion annuel pour les dons est de 15 000 $ pour l'année d'imposition 2021 et de 16 000 $ pour 2022.

Confiance Crummey

Un don en fiducie est une méthode viable pour éviter les impôts sur les dons qui dépassent la limite annuelle d'exclusion de l'impôt sur les dons. Les donateurs peuvent offrir des cadeaux dépassant l'exclusion annuelle sans payer d'impôts en établissant un type spécial de fiducie, comme une fiducie Crummey. Un don à une fiducie Crummey permet au bénéficiaire de retirer les actifs du don pendant une durée limitée, ce qui rend le don considéré comme un intérêt actuel et éligible à l'exclusion fiscale sur les dons. Si le don ne bénéficiait pas de ces droits de retrait limités dans le temps, il serait considéré comme un intérêt futur et serait assujetti aux droits de donation.

Par exemple, la fiducie pourrait être établie de manière à ce que le bénéficiaire puisse effectuer des retraits dans un délai déterminé, par exemple dans les 60 ou 90 jours. Après cela, les fonds de don détenus dans la fiducie relèvent des règles de retrait stipulées telles qu'établies par le constituant de la fiducie. Dans notre exemple, disons que le parent désigne qu'un enfant ne peut pas accéder à l'argent de la fiducie jusqu'à ce qu'il ait 21 ans. Même si l'enfant décide de puiser immédiatement dans la fiducie, il n'a accès qu'au don le plus récent, comme tous les fonds de dons précédents. restent protégés dans le compte en fiducie.

Une provision Crummey peut également être logée au sein d'un autre type de fiducie. Par exemple, les fiducies d'assurance-vie traditionnelles contiennent souvent une clause Crummey.

Avantages et inconvénients d'un don en fiducie

En plus des avantages fiscaux, un don en fiducie est un moyen d'établir un coussin financier pour les générations futures. Transférer la richesse d'une génération à l'autre via un testament ou d'autres moyens d'héritage est une entreprise compliquée, tant sur le plan logistique qu'émotionnel. En même temps, ces règles peuvent apporter d'énormes avantages aux individus, aux familles et aux communautés. Comprendre les nuances du don peut apporter une valeur ajoutée aux donateurs et aux bénéficiaires.

Un inconvénient potentiel d'un don en fiducie est que le fait de fournir aux bénéficiaires, en particulier les enfants, un accès immédiat à des sommes importantes peut compromettre la capacité du fonds à accumuler un patrimoine à long terme. Certaines familles contournent cela en fixant des restrictions, telles que la limitation du montant ou de la fréquence des retraits ou la fin des futurs cadeaux aux bénéficiaires qui retirent les fonds immédiatement.

Points forts

• Un type de don en fiducie est une fiducie Crummey, qui permet de faire des dons pour une période déterminée, établissant les dons comme un intérêt actuel et éligible à l'exclusion de l'impôt sur les dons.

• Un inconvénient d'un don en fiducie est qu'il est établi sans limites, permettant à un bénéficiaire, tel un enfant, de retirer des sommes importantes, mettant en péril la viabilité financière du fonds.

• En règle générale, l'IRS taxe la valeur d'un don transféré jusqu'à concurrence du montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les dons.

• Un don en fiducie est un moyen d'éviter les impôts sur les dons qui dépassent le montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les dons.

• Les dons en fiducie sont couramment utilisés pour transmettre la richesse d'une génération à l'autre en créant un fonds en fiducie.