Gave i tillit
Hva er en gave i tillit?
En trustgave er en spesiell juridisk og fidusiær ordning som åpner for et indirekte testament av eiendeler til en begunstiget. Formålet med en stiftelsesgave er å unngå skatt på gaver som overstiger den årlige fritaksgrensen for gaveavgift. Denne typen tillit brukes ofte til å overføre rikdom til neste generasjon.
Forstå en gave i tillit
Gaver i tillit brukes ofte av foreldre eller besteforeldre som ønsker å etablere et fond for sine barn eller barnebarn. Etablering av en trust er en eiendomsplanleggingsstrategi som kan brukes til å overføre eiendeler eller formue fra tilskuddsgiveren - eieren av eiendelene som oppretter trusten - til en mottaker som mottar formuen. Eiendelene kan overføres basert på tilskuddsgivers ønsker, noe som betyr at det kan etableres begrensninger slik at mottakeren kan få tilgang til pengene først når de fastsatte instruksjonene skissert i trusten er oppfylt. For eksempel kan en forelder etablere en trust der midlene ikke kan nås av barnet før deres 21-årsdag.
Årlig gaveavgiftsbeløp
Vanligvis skatter Internal Revenue Service (IRS) gave av eiendeler fra en person til en annen. Gaveavgiften utløses imidlertid bare dersom verdien av eiendelen som overføres er mer enn et spesifikt beløp kalt det årlige eksklusjonsbeløpet for gaveavgift. Det årlige ekskluderingsbeløpet for gaver er $15 000 for skatteåret 2021 og $16 000 for 2022.
Crummey Trust
En gave i trust er en brukbar metode for å unngå skatt på gaver som overstiger den årlige eksklusjonsgrensen for gaveavgift. Gavegivere kan gi gaver utover den årlige eksklusjonen uten å betale skatt ved å etablere en spesiell type trust, for eksempel en Crummey-trust. En gave til en Crummey-trust lar mottakeren ta tilbake gavemidlene i en begrenset periode, noe som gjør at gaven anses å være en nåværende interesse og kvalifisert for eksklusjon av gaveskatt. Hvis gaven ikke hadde disse tidsbegrensede angrerettighetene, ville den bli ansett som en fremtidig interesse og være underlagt gaveavgift.
For eksempel kan trusten settes opp slik at mottakeren kan foreta uttak innen en fastsatt tidsperiode, for eksempel innen 60 eller 90 dager. Deretter faller gavemidlene i trusten inn under de fastsatte uttaksreglene som fastsatt av trustens bevilger. I vårt eksempel, la oss si at forelderen designer at et barn ikke har tilgang til tillitspenger før de fyller 21. Selv om barnet bestemmer seg for å benytte seg av tilliten umiddelbart, har de kun tilgang til den nyeste gaven, som alle tidligere gavemidler forbli beskyttet i tillitskontoen.
En Crummey-bestemmelse kan også innkvarteres i en annen type trust. For eksempel inneholder tradisjonelle livsforsikringsfond ofte en Crummey-bestemmelse.
Fordeler og ulemper med en gave i tillit
I tillegg til skattefordeler er en trustgave en metode for å etablere en økonomisk pute for fremtidige generasjoner. Å overføre rikdom fra en generasjon til den neste via testamente eller andre former for arv er en komplisert bestrebelse, både logistisk og følelsesmessig. Samtidig kan disse reglene gi enorme fordeler for enkeltpersoner, familier og lokalsamfunn. Å forstå nyansene ved gavegivning kan gi merverdi for både bevilgere og mottakere.
En potensiell ulempe med en gave i tillit er at det å gi mottakere – spesielt barn – umiddelbar tilgang til betydelige summer kan sette fondets evne til å akkumulere langsiktig formue i fare. Noen omgår dette ved å sette restriksjoner, som å begrense mengden eller frekvensen av uttaksfamilier eller avslutte fremtidige gaver til mottakere som tar ut penger umiddelbart.
##Høydepunkter
Én type gave i trust er en Crummey-trust, som lar gaver gis for en bestemt periode, og fastslår gavene som en nåværende interesse og er kvalifisert for eksklusjon av gaveavgift.
En ulempe med en trustgave er når den er etablert uten begrensninger, slik at en mottaker, for eksempel et barn, kan ta ut store beløp, noe som setter fondets økonomiske levedyktighet i fare.
Vanligvis skattlegger skattemyndighetene verdien av en gave som overføres opp til det årlige eksklusjonsbeløpet for gaveavgift.
– En trustgave er en måte å unngå skatt på gaver som overstiger det årlige fritaksbeløpet for gaveavgift.
– Gaver i tillit brukes ofte til å overføre formue fra en generasjon til en annen ved å etablere et fond.
