Gåva i förtroende
Vad Àr en gÄva i förtroende?
En gÄva i förtroende Àr ett sÀrskilt juridiskt och förtroendemÀssigt arrangemang som möjliggör ett indirekt testamente av tillgÄngar till en förmÄnstagare. Syftet med en förtroendegÄva Àr att undvika skatten pÄ gÄvor som överstiger den Ärliga exkluderingsgrÀnsen för gÄvoskatt. Denna typ av förtroende anvÀnds vanligtvis för att överföra rikedom till nÀsta generation.
FörstÄ en gÄva i tillit
GÄvor i förtroende anvÀnds ofta av förÀldrar eller mor- och farförÀldrar som vill bilda en fond för sina barn eller barnbarn. Att etablera en trust Àr en fastighetsplaneringsstrategi som kan anvÀndas för att överföra tillgÄngar eller förmögenhet frÄn bidragsgivaren - Àgaren av tillgÄngarna som skapar trusten - till en förmÄnstagare som tar emot förmögenheten. TillgÄngarna kan överföras utifrÄn bidragsgivarens önskemÄl, vilket innebÀr att begrÀnsningar kan faststÀllas sÄ att mottagaren kan komma Ät pengarna först nÀr de föreskrivna instruktionerna i trusten har uppfyllts. Till exempel kan en förÀlder etablera ett förtroende dÀr medlen inte kan nÄs av barnet förrÀn deras 21-Ärsdag.
à rlig gÄvoskatt Exklusionsbelopp
Vanligtvis beskattar Internal Revenue Service (IRS) gÄvor av tillgÄngar frÄn en person till en annan. GÄvoskatten utlöses dock endast om vÀrdet pÄ den tillgÄng som överlÄts Àr mer Àn ett specifikt belopp som kallas det Ärliga gÄvoskattebeloppet. Det Ärliga uteslutningsbeloppet för gÄvor Àr 15 000 USD för skatteÄret 2021 och 16 000 USD för 2022.
Crummey Trust
En gÄva i förtroende Àr en gÄngbar metod för att undvika skatter pÄ gÄvor som överstiger den Ärliga exkluderingsgrÀnsen för gÄvoskatt. GÄvogivare kan ge gÄvor utöver den Ärliga uteslutningen utan att betala skatt genom att etablera en speciell typ av trust, till exempel en Crummey-trust. En gÄva till en Crummey-stiftelse tillÄter förmÄnstagaren att dra tillbaka gÄvotillgÄngarna under en begrÀnsad tid, vilket gör att gÄvan anses vara ett aktuellt intresse och berÀttigar till undantaget frÄn gÄvoskatten. Om gÄvan inte hade dessa tidsbegrÀnsade ÄngerrÀtter skulle den betraktas som ett framtida intresse och vara föremÄl för gÄvoskatt.
Till exempel kan trusten inrĂ€ttas sĂ„ att förmĂ„nstagaren kan göra uttag inom en viss tidsperiod, till exempel inom 60 eller 90 dagar. DĂ€refter faller de gĂ„vomedel som innehas i stiftelsen under de stadgade uttagsreglerna som faststĂ€llts av stiftelsens bidragsgivare. I vĂ„rt exempel, lĂ„t oss sĂ€ga att förĂ€ldern designar att ett barn inte kan fĂ„ tillgĂ„ng till trustpengar förrĂ€n de fyller 21. Ăven om barnet bestĂ€mmer sig för att utnyttja trusten omedelbart, har de bara tillgĂ„ng till den senaste gĂ„van, som alla tidigare gĂ„vofonder förbli skyddade inom förtroendekontot.
En Crummey-avsÀttning kan ocksÄ inrymmas i en annan typ av trust. Till exempel innehÄller traditionella livförsÀkringar ofta en Crummey-avsÀttning.
Fördelar och nackdelar med en gÄva i förtroende
Förutom skatteförmÄner Àr en förtroendegÄva en metod för att skapa en ekonomisk kudde för framtida generationer. Att överföra rikedomar frÄn en generation till nÀsta via testamente eller andra sÀtt att arv Àr en komplicerad strÀvan, bÄde logistiskt och kÀnslomÀssigt. Samtidigt kan dessa regler ge enorma fördelar för individer, familjer och samhÀllen. Att förstÄ nyanserna av gÄvor kan ge mervÀrde för bÄde bidragsgivare och förmÄnstagare.
En potentiell nackdel med en gĂ„va i förtroende Ă€r att ge förmĂ„nstagare â i synnerhet barn â omedelbar tillgĂ„ng till avsevĂ€rda summor kan Ă€ventyra fondens förmĂ„ga att ackumulera lĂ„ngsiktigt vĂ€lstĂ„nd. Vissa kringgĂ„r detta genom att sĂ€tta begrĂ€nsningar, som att begrĂ€nsa mĂ€ngden eller frekvensen av uttagsfamiljer eller avsluta framtida gĂ„vor till mottagare som tar ut pengar omedelbart.
##Höjdpunkter
En typ av gÄva i trust Àr en Crummey trust, som gör att gÄvor kan ges under en viss period, vilket faststÀller att gÄvorna Àr ett aktuellt intresse och berÀttigar till undantag frÄn gÄvoskatt.
En nackdel med en gÄva i förtroende Àr nÀr den Àr etablerad utan begrÀnsningar, vilket gör att en förmÄnstagare, till exempel ett barn, kan ta ut stora belopp, vilket Àventyrar fondens ekonomiska bÀrkraft.
Vanligtvis beskattar IRS vÀrdet av en gÄva som överförs upp till det Ärliga exkluderingsbeloppet för gÄvoskatt.
â En förtroendegĂ„va Ă€r ett sĂ€tt att undvika skatter pĂ„ gĂ„vor som överstiger det Ă„rliga exkluderingsbeloppet för gĂ„voskatt.
â GĂ„vor i förtroende anvĂ€nds vanligtvis för att överföra rikedomar frĂ„n en generation till en annan genom att etablera en fond.
