Gjöf í trausti
Hvað er gjöf í trausti?
Gjöf í trúnaði er sérstakt laga- og trúnaðarfyrirkomulag sem gerir ráð fyrir óbeinni arfleifð eigna til rétthafa. Tilgangur fjárvörslugjafar er að komast hjá skatti á gjafir sem fara yfir árleg undanþágumörk gjafaskatts. Þessi tegund af trausti er almennt notuð til að flytja auð til næstu kynslóðar.
Að skilja gjöf í trausti
Gjafir í trausti eru almennt notaðar af foreldrum eða öfum og öfum sem vilja stofna fjárvörslusjóð fyrir börn sín eða barnabörn. Stofnun trausts er búskipulagsstefna sem hægt er að nota til að koma eignum eða auði frá styrkveitanda - eiganda eignanna sem skapar traustið - til rétthafa sem fær auðinn. Hægt er að flytja eignirnar eftir óskum styrkveitanda, sem þýðir að hægt er að setja takmarkanir þannig að viðtakandinn geti aðeins nálgast peningana þegar tilskilin fyrirmæli sem lýst er í sjóðnum hafa verið uppfyllt. Til dæmis gæti foreldri stofnað traust þar sem barnið getur ekki nálgast fjármunina fyrr en á 21 árs afmæli sínu.
Árleg gjafaskattsupphæð
Venjulega skattleggur ríkisskattstjóri (IRS) gjöf eigna frá einum einstaklingi til annars. Gjafaskatturinn kemur þó aðeins til framkvæmda ef verðmæti eignarinnar sem verið er að flytja er meira en ákveðin upphæð sem kallast árleg undanþágufjárhæð gjafaskatts. Árleg útilokunarupphæð fyrir gjafir er $15.000 fyrir skattárið 2021 og $16.000 fyrir 2022.
Crummey Trust
Gjöf í trausti er raunhæf aðferð til að forðast skatta af gjöfum sem fara yfir árleg undanþágumörk gjafaskatts. Gjafagjafar geta gefið gjafir umfram árlega útilokun án þess að greiða skatta með því að stofna sérstaka tegund trausts, svo sem Crummey trust. Gjöf til Crummey-sjóðs gerir rétthafa kleift að taka gjafaeignina til baka í takmarkaðan tíma, sem gerir gjöfina talin vera núverandi hagsmunamál og gjaldgeng fyrir undanþágu frá gjafaskatti. Ef gjöfin hefði ekki þessa tímabundnu afturköllunarréttindi myndi hún teljast framtíðarhagsmunir og bera gjafaskatta.
Til dæmis gæti traustið verið sett upp þannig að styrkþeginn geti tekið út innan ákveðins tíma, svo sem innan 60 eða 90 daga. Eftir það falla gjafaféð sem er í sjóðnum undir tilskildar úttektarreglur eins og þær eru settar af styrkveitanda sjóðsins. Í dæminu okkar skulum við segja að foreldrið hannar að barn hafi ekki aðgang að fjármunum frá trausti fyrr en það verður 21 árs. Jafnvel þó að barnið ákveði að nýta sér traustið strax, hefur það aðeins aðgang að nýjustu gjöfinni, eins og allir fyrri gjafasjóðir áfram vernduð innan traustsreikningsins.
Crummey ákvæði getur einnig verið hýst innan annarrar tegundar trausts. Til dæmis innihalda hefðbundnar líftryggingasjóðir oft Crummey ákvæði.
Kostir og gallar við gjöf í trausti
Auk skattfríðinda er gjöf í trausti ein aðferð til að koma á fjárhagslegum púði fyrir komandi kynslóðir. Að flytja auð frá einni kynslóð til annarrar með erfðaskrá eða öðrum arfleiðum er flókið viðleitni, bæði skipulagslega og tilfinningalega. Á sama tíma geta þessar reglur haft gríðarlegan ávinning fyrir einstaklinga, fjölskyldur og samfélög. Skilningur á blæbrigðum gjafagjafa getur aukið virði fyrir bæði styrkþega og styrkþega.
Einn hugsanlegur galli við gjöf í trausti er að það að veita bótaþegum - einkum börnum - tafarlausan aðgang að umtalsverðum fjárhæðum getur teflt getu sjóðsins til að safna langtíma auði í hættu. Sumir fara framhjá þessu með því að setja takmarkanir, svo sem að takmarka magn eða tíðni úttekta fjölskyldur eða hætta framtíðargjöfum til viðtakenda sem taka út fé strax.
##Hápunktar
Ein tegund af fjárvörslugjöfum er Crummey-sjóður, sem gerir kleift að gefa gjafir fyrir tiltekið tímabil, sem staðfestir að gjafirnar séu núverandi vextir og eru gjaldgengir fyrir undanþágu frá gjafaskatti.
Galli við gjöf í trausti er þegar hún er stofnuð án takmarkana, sem gerir rétthafa, eins og barni, kleift að taka út háar upphæðir, sem stofnar fjárhagslegri hagkvæmni sjóðsins í hættu.
Venjulega skattleggur IRS verðmæti gjafar sem er flutt upp að árlegri gjafaskattsupphæð.
Gjöf í trausti er leið til að forðast skatta af gjöfum sem fara yfir árlega undanþágugjald gjafaskatts.
Gjafir í trausti eru almennt notaðar til að flytja auð frá einni kynslóð til annarrar með því að stofna fjárvörslusjóð.
