Lahja luottamuksella

Mikä on lahja luottamuksessa?

Luottamuslahja on erityinen oikeudellinen ja fidusiaarinen järjestely, joka mahdollistaa omaisuuden välillisen testamentin edunsaajalle. Luottamuslahjan tarkoituksena on välttää vuosittaisen lahjaveron poissulkemisrajan ylittävien lahjojen verotus. Tämän tyyppistä luottamusta käytetään yleisesti varallisuuden siirtämiseen seuraavalle sukupolvelle.

Luotettavan lahjan ymmärtäminen

Luottamuslahjoja käyttävät yleensä vanhemmat tai isovanhemmat, jotka haluavat perustaa rahaston lapsilleen tai lastenlapsilleen. Trustin perustaminen on kiinteistöjen suunnittelustrategia,. jota voidaan käyttää omaisuuden tai varallisuuden siirtämiseen luovuttajalta - trustin perustavan omaisuuden omistajalta - edunsaajalle, joka vastaanottaa omaisuuden. Omaisuutta voidaan siirtää luovuttajan toiveiden perusteella, eli voidaan asettaa rajoituksia siten, että rahan saaja pääsee käsiksi rahaan vasta, kun säätiössä annetut ohjeet on täytetty. Vanhempi voi esimerkiksi perustaa säätiön, jossa lapsi ei voi käyttää varoja ennen kuin hän täyttää 21 vuotta.

Vuotuinen lahjaveron poiston summa

Tyypillisesti Internal Revenue Service (IRS) verottaa omaisuuden lahjoittamista henkilöltä toiselle. Lahjavero peritään kuitenkin vain, jos siirrettävän omaisuuden arvo on suurempi kuin tietty summa, jota kutsutaan vuotuiseksi lahjaveron poissulkemismääräksi. Lahjojen vuotuinen poissulkemismäärä on 15 000 dollaria verovuonna 2021 ja 16 000 dollaria vuonna 2022.

Crummey Trust

Luottamuslahja on varteenotettava tapa välttää verot lahjoista, jotka ylittävät vuosittaisen lahjaveron poissulkemisrajan. Lahjojen antajat voivat antaa vuosittaisen poissulkemisen ylittäviä lahjoja maksamatta veroja perustamalla erityisen tyyppisen trustin, kuten Crummey trustin. Lahja Crummey-säätiölle antaa edunsaajalle mahdollisuuden nostaa lahjavarat rajoitetun ajan, minkä vuoksi lahja katsotaan lahjaksi ja lahjaveron ulkopuolelle. Jos lahjalla ei olisi näitä rajoitettuja peruutusoikeuksia, se katsottaisiin tulevaksi koroksi ja siitä peritään lahjavero.

Säätiö voidaan esimerkiksi perustaa siten, että edunsaaja voi tehdä nostoja tietyn ajan kuluessa, kuten 60 tai 90 päivän sisällä. Sen jälkeen säätiössä olevat lahjavarat kuuluvat säätiön myöntäjän asettamien nostosääntöjen piiriin. Oletetaan esimerkissämme vanhemman suunnittelevan, että lapsi ei voi saada luottamusrahoja ennen kuin hän täyttää 21 vuotta. Vaikka lapsi päättäisi hyödyntää luottamusta välittömästi, hänellä on käytettävissään vain viimeisin lahja, kuten kaikki aiemmat lahjavarat pysyvät suojattuna luottamustilillä.

Crummeyn säännös voidaan sijoittaa myös muun tyyppiseen luottamustehtävään. Esimerkiksi perinteiset henkivakuutusrahastot sisältävät usein Crummey-säännöksen.

Luottamuksellisen lahjan edut ja haitat

Luottamuslahja on veroetujen lisäksi yksi tapa luoda taloudellinen tyyny tuleville sukupolville. Varallisuuden siirtäminen sukupolvelta toiselle testamentin tai muun perinnön kautta on monimutkainen yritys sekä logistisesti että emotionaalisesti. Samalla nämä säännöt voivat tuoda valtavia etuja yksilöille, perheille ja yhteisöille. Lahjojen vivahteiden ymmärtäminen voi tuoda lisäarvoa sekä lahjoittajille että edunsaajille.

Yksi mahdollinen epäkohta luottamuslahjalle on se, että edunsaajien – erityisesti lasten – välitön pääsy huomattavien summien saatavuuteen voi vaarantaa rahaston kyvyn kerätä pitkäaikaista varallisuutta. Jotkut ohittavat tämän asettamalla rajoituksia, kuten rajoittamalla perheiden kotiutusten määrää tai tiheyttä tai lopettamalla tulevat lahjat vastaanottajille, jotka nostavat varoja välittömästi.

##Kohokohdat

• Yksi luottamuslahjojen tyyppi on Crummey-säätiö, joka sallii lahjojen antamisen tietyn ajanjakson ajan, jolloin lahjat ovat esillä olevaa korkoa ja oikeutettuja lahjaveron ulkopuolelle.

• Luottamuslahjan haittapuoli on se, että se on perustettu ilman rajoituksia, jolloin lahjansaaja, kuten lapsi, voi nostaa suuria summia, mikä vaarantaa rahaston taloudellisen elinkelpoisuuden.

• Yleensä IRS verottaa siirrettävän lahjan arvoa vuotuiseen lahjaveron poissulkemismäärään asti.

• Luottamuslahja on tapa välttää verot lahjoista, jotka ylittävät vuosittaisen lahjaveron poiston määrän.

• Luottamuslahjoja käytetään yleisesti varallisuuden siirtämiseen sukupolvelta toiselle perustamalla rahasto.