هدية الثقة
ما هي هدية الثقة؟
الهبة الاستئمانية هي ترتيب قانوني وائتماني خاص يسمح بالتوريث غير المباشر للأصول إلى المستفيد. الغرض من الهدية الاستئمانية هو تجنب الضريبة على الهدايا التي تتجاوز حد الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا. يستخدم هذا النوع من الثقة بشكل شائع لنقل الثروة إلى الجيل التالي.
فهم هدية الثقة
يشيع استخدام الهدايا الاستئمانية من قبل الآباء أو الأجداد الذين يرغبون في إنشاء صندوق استئماني لأبنائهم أو أحفادهم. إن إنشاء صندوق هو إستراتيجية قائمة على العقارات التي يمكن استخدامها لتمرير الأصول أو الثروة من المانح - مالك الأصول الذي ينشئ الصندوق الاستئماني - إلى المستفيد الذي يتلقى الثروة. يمكن نقل الأصول بناءً على رغبات المانح ، مما يعني أنه يمكن وضع قيود بحيث يمكن للمتلقي الوصول إلى الأموال فقط عندما يتم استيفاء التعليمات المنصوص عليها في الصندوق الاستئماني. على سبيل المثال ، قد يقوم أحد الوالدين بإنشاء صندوق ائتماني حيث لا يمكن للطفل الوصول إلى الأموال حتى عيد ميلاده الحادي والعشرين.
مبلغ الاستبعاد الضريبي السنوي للهدايا
عادةً ما تفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ضرائب على منح الأصول من شخص لآخر. ومع ذلك ، لا يتم تشغيل ضريبة الهدايا إلا إذا كانت قيمة الأصل الذي يتم نقله أكبر من مبلغ محدد يسمى مبلغ الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدية. مبلغ الاستبعاد السنوي للهدايا هو 15000 دولار أمريكي للسنة الضريبية 2021 و 16000 دولار أمريكي لعام 2022.
كرومي ترست
الهدية المؤتمنة هي طريقة قابلة للتطبيق لتجنب الضرائب على الهدايا التي تتجاوز حد الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا. يمكن لمقدمي الهدايا تقديم هدايا تزيد عن الاستبعاد السنوي دون دفع ضرائب من خلال إنشاء نوع خاص من الثقة ، مثل صندوق Crummey الاستئماني. تسمح الهدية إلى صندوق Crummey الاستئماني للمستفيد بسحب أصول الهدية لفترة محدودة ، مما يجعل الهدية تعتبر مصلحة حالية ومؤهلة للاستثناء من ضريبة الهدية. إذا لم تكن الهدية تتمتع بحقوق السحب هذه لفترة محدودة ، فسيتم اعتبارها فائدة مستقبلية وتخضع لضرائب الهدايا.
على سبيل المثال ، يمكن إنشاء الثقة بحيث يمكن للمستفيد إجراء عمليات السحب في غضون فترة زمنية محددة ، مثل خلال 60 أو 90 يومًا. بعد ذلك ، تندرج أموال الهدايا المودعة في الصندوق الاستئماني تحت قواعد السحب المنصوص عليها على النحو الذي حدده مانح الصندوق. في مثالنا ، لنفترض أن الوالد يعين أن الطفل لا يمكنه الوصول إلى أموال الثقة حتى يبلغ 21 عامًا. حتى إذا قرر الطفل الاستفادة من الصندوق على الفور ، فإنه لا يمكنه الوصول إلا إلى أحدث هدية ، مثل جميع صناديق الهدايا السابقة تظل محمية داخل حساب الثقة.
يمكن أيضًا وضع توفير Crummey ضمن نوع آخر من الثقة. على سبيل المثال ، غالبًا ما تحتوي صناديق التأمين التقليدية على الحياة على شرط Crummey.
مزايا وعيوب هدية الثقة
بالإضافة إلى المزايا الضريبية ، تعتبر الهدية الائتمانية إحدى طرق إنشاء وسادة مالية للأجيال القادمة. يعتبر نقل الثروة من جيل إلى جيل آخر عن طريق الوصية أو غيره من وسائل الوراثة مسعىً معقدًا من الناحيتين اللوجيستية والعاطفية. في الوقت نفسه ، يمكن أن تحقق هذه القواعد فوائد هائلة للأفراد والأسر والمجتمعات. يمكن أن يحقق فهم الفروق الدقيقة في الإهداء قيمة مضافة لكل من المانحين والمستفيدين.
أحد العوائق المحتملة لهدية الثقة هو أن تزويد المستفيدين - ولا سيما الأطفال - بإمكانية الوصول الفوري إلى مبالغ كبيرة قد يعرض للخطر قدرة الصندوق على تجميع الثروة طويلة الأجل. تتجاوز بعض العائلات هذا من خلال وضع قيود ، مثل تقييد مبلغ أو تكرار عمليات السحب أو إنهاء الهدايا المستقبلية للمستفيدين الذين يسحبون الأموال على الفور.
يسلط الضوء
أحد أنواع الهدايا الموثوقة هو صندوق Crummey Trust ، والذي يسمح بتقديم الهدايا لفترة محددة ، مما يجعل الهدايا بمثابة فائدة حالية ومؤهلة للاستثناء من ضريبة الهدايا.
عيب الهبة الاستئمانية عندما يتم إنشاؤها دون قيود ، مما يسمح للمستفيد ، مثل الطفل ، بسحب مبالغ كبيرة ، مما يعرض للخطر القدرة المالية للصندوق.
عادةً ، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضريبة على قيمة الهدية التي يتم تحويلها حتى مبلغ الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدية.
الهدية الاستئمانية هي وسيلة لتجنب الضرائب على الهدايا التي تتجاوز مبلغ الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدية.
تُستخدم الهدايا الاستئمانية بشكل شائع لنقل الثروة من جيل إلى آخر عن طريق إنشاء صندوق استئماني.
