Hadiah dalam Amanah
Apakah Hadiah dalam Amanah?
Hadiah dalam amanah ialah pengaturan undang-undang dan fidusiari khas yang membenarkan pewarisan aset secara tidak langsung kepada benefisiari. Tujuan pemberian dalam amanah adalah untuk mengelakkan cukai ke atas hadiah yang melebihi had pengecualian cukai hadiah tahunan . Jenis amanah ini biasanya digunakan untuk memindahkan kekayaan kepada generasi akan datang.
Memahami Hadiah dalam Amanah
Hadiah dalam amanah biasanya digunakan oleh ibu bapa atau datuk nenek yang ingin menubuhkan tabung amanah untuk anak atau cucu mereka. Mewujudkan amanah ialah strategi perancangan harta pusaka yang boleh digunakan untuk menyerahkan aset atau kekayaan daripada pemberi — pemilik aset yang mencipta amanah—kepada benefisiari yang menerima kekayaan. Aset boleh dipindahkan berdasarkan kehendak pemberi, bermakna had boleh diwujudkan supaya penerima boleh mengakses wang hanya apabila arahan yang ditetapkan yang digariskan dalam amanah telah dipenuhi. Sebagai contoh, ibu bapa mungkin menubuhkan amanah yang mana dana itu tidak boleh diakses oleh anak sehingga hari lahirnya yang ke-21.
Amaun Pengecualian Cukai Hadiah Tahunan
Lazimnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengenakan cukai pemberian aset daripada seseorang kepada orang lain. Walau bagaimanapun, cukai hadiah hanya dicetuskan jika nilai aset yang dipindahkan adalah lebih daripada jumlah tertentu yang dipanggil jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan. Amaun pengecualian tahunan untuk hadiah ialah $15,000 untuk tahun cukai 2021 dan $16,000 untuk 2022.
Crummey Trust
Hadiah dalam amanah ialah kaedah yang berdaya maju untuk mengelakkan cukai ke atas hadiah yang melebihi had pengecualian cukai hadiah tahunan. Pemberi hadiah boleh memberi hadiah melebihi pengecualian tahunan tanpa membayar cukai dengan mewujudkan jenis amanah khas, seperti amanah Crummey. Hadiah kepada amanah Crummey membolehkan benefisiari menarik balik aset hadiah untuk masa yang terhad, yang menjadikan hadiah itu dianggap sebagai faedah semasa dan layak untuk pengecualian cukai hadiah. Jika hadiah tidak mempunyai hak pengeluaran masa terhad ini, ia akan dianggap sebagai faedah masa hadapan dan tertakluk kepada cukai hadiah.
Sebagai contoh, amanah boleh disediakan supaya benefisiari boleh membuat pengeluaran dalam tempoh masa yang ditetapkan, seperti dalam masa 60 atau 90 hari. Selepas itu, dana hadiah yang dipegang dalam amanah adalah di bawah peraturan pengeluaran yang ditetapkan seperti yang ditetapkan oleh pemberi amanah. Dalam contoh kami, katakan ibu bapa mereka bentuk bahawa kanak-kanak tidak boleh mengakses wang amanah sehingga mereka mencapai umur 21 tahun. Walaupun anak itu memutuskan untuk memanfaatkan amanah itu dengan segera, mereka hanya mempunyai akses kepada hadiah terbaharu, kerana semua dana hadiah sebelumnya kekal dilindungi dalam akaun amanah.
Peruntukan Crummey juga boleh disimpan dalam jenis amanah lain. Sebagai contoh, amanah insurans hayat tradisional selalunya mengandungi peruntukan Crummey.
Kelebihan dan Kekurangan Hadiah dalam Amanah
Sebagai tambahan kepada faedah cukai, hadiah dalam amanah adalah satu kaedah untuk mewujudkan kusyen kewangan untuk generasi akan datang. Memindahkan kekayaan dari satu generasi ke generasi seterusnya melalui wasiat atau cara pewarisan lain adalah usaha yang rumit, dari segi logistik dan emosi. Pada masa yang sama, peraturan ini boleh membawa manfaat yang besar kepada individu, keluarga dan komuniti. Memahami nuansa pemberian boleh membawa nilai tambah kepada pemberi dan penerima.
Satu potensi kelemahan kepada hadiah dalam amanah ialah menyediakan benefisiari—khususnya, kanak-kanak—dengan akses segera kepada jumlah yang besar boleh menjejaskan keupayaan dana untuk mengumpul kekayaan jangka panjang. Sesetengah memintas ini dengan menetapkan sekatan, seperti mengehadkan jumlah atau kekerapan pengeluaran keluarga atau menamatkan hadiah masa depan kepada penerima yang mengeluarkan dana serta-merta.
##Sorotan
Satu jenis hadiah dalam amanah ialah amanah Crummey, yang membenarkan hadiah diberikan untuk tempoh tertentu, menetapkan hadiah sebagai faedah semasa dan layak untuk pengecualian cukai hadiah.
Kelemahan kepada hadiah dalam amanah ialah apabila ia ditubuhkan tanpa had, membenarkan benefisiari, seperti kanak-kanak, mengeluarkan jumlah yang besar, menjejaskan daya maju kewangan dana.
Biasanya, IRS mengenakan cukai nilai hadiah yang dipindahkan sehingga jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan.
Hadiah dalam amanah ialah cara untuk mengelakkan cukai ke atas hadiah yang melebihi jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan.
Hadiah dalam amanah biasanya digunakan untuk memindahkan kekayaan dari satu generasi ke generasi yang lain dengan menubuhkan dana amanah.
