信托礼物

什么是信托礼物？

信托赠与是一种特殊的法律和信托安排，允许将资产间接遗赠给受益人。信托赠与的目的是避免对超过年度赠与免税限额的赠与征税。这种信任通常用于将财富转移给下一代。

了解信任的礼物

为子女或孙子女建立信托基金的父母或祖父母通常使用信托礼物。建立信托是一种遗产规划策略，可用于将资产或财富从设保人（创建信托的资产的所有者）转移给获得财富的受益人。资产可以根据设保人的意愿进行转移，这意味着可以设置限制，以便收款人只有在满足信托中规定的指示时才能获得资金。例如，父母可能会建立一个信托，其中孩子在 21 岁生日之前不能使用资金。

年度赠与税免税额

通常，美国国税局 (IRS)会对从一个人向另一个人的资产赠与征税。但是，只有当被转让资产的价值超过特定金额（称为年度赠与税排除金额）时，才会触发赠与税。 2021 纳税年度的礼品年度排除金额为 15,000 美元，2022 年为 16,000 美元。

克鲁米信托

信托赠与是一种可行的方法，可以避免对超过年度赠与免税限额的赠与征税。送礼人可以通过建立一种特殊类型的信托（例如Crummey 信托）赠送超出年度排除范围的礼物而无需纳税。赠与 Crummey 信托的礼物允许受益人在有限的时间内提取赠与资产，这使得赠与被视为当前利益并有资格享受赠与税豁免。如果礼物没有这些限时取款权，则将被视为未来利益并需缴纳赠与税。

例如，可以建立信托，以便受益人可以在设定的时间段内（例如 60 或 90 天内）提款。之后，信托中持有的赠与资金属于信托授予人规定的提款规则。在我们的示例中，假设父母指定孩子在 21 岁之前无法获得信托资金。即使孩子决定立即使用信托，他们也只能获得最近的礼物，因为所有以前的礼物资金在信托账户中保持受保护。

Crummey 规定也可以存放在另一种类型的信托中。例如，传统的人寿保险信托通常包含 Crummey 条款。

信托礼物的优缺点

除了税收优惠之外，信托赠与也是为后代建立财务缓冲的一种方法。通过遗嘱或其他继承方式将财富从一代传给下一代是一项复杂的工作，无论是在逻辑上还是在情感上。同时，这些规则可以为个人、家庭和社区带来巨大的利益。了解赠与的细微差别可以为设保人和受益人带来附加价值。

信托礼物的一个潜在缺点是，为受益人——尤其是儿童——提供立即获得大笔资金的机会可能会危及基金积累长期财富的能力。一些家庭通过设置限制来绕过这一点，例如限制提款的数量或频率，或者终止对立即提取资金的接受者的未来礼物。

＃＃强调

信托礼物的一种类型是 Crummey 信托，它允许在特定时期内赠送礼物，将礼物确定为当前利益并有资格享受赠与税豁免。
信托赠与的一个缺点是当它不受限制地建立时，允许受益人（例如孩子）提取大量资金，从而危及基金的财务可行性。
通常，美国国税局对被转移的礼物的价值征税，最高不超过年度赠与税免税额。
信托赠与是一种避免对超过年度赠与免税额的赠与征税的方法。
信托礼物通常用于通过建立信托基金将财富从一代传给另一代。