Gave i tillid
Hvad er en gave i tillid?
En betroet gave er en særlig juridisk og betroet ordning, der giver mulighed for et indirekte legat af aktiver til en begunstiget. Formålet med en trustgave er at undgå afgiften på gaver, der overstiger den årlige gaveafgiftsfritagelsesgrænse. Denne form for tillid bruges almindeligvis til at overføre rigdom til næste generation.
Forstå en gave i tillid
Fortroende gaver bruges ofte af forældre eller bedsteforældre, der ønsker at oprette en fond for deres børn eller børnebørn. Etablering af en trust er en ejendomsplanlægningsstrategi , der kan bruges til at overføre aktiver eller formue fra bevillingsgiveren - ejeren af de aktiver, der skaber trusten - til en modtager, der modtager formuen. Formuen kan overføres efter bevillingsgivers ønsker, hvilket betyder, at der kan etableres begrænsninger, således at modtageren først kan få adgang til pengene, når de fastsatte instruktioner i trusten er opfyldt. For eksempel kan en forælder etablere en trust, hvor midlerne ikke kan tilgås af barnet før deres 21 års fødselsdag.
Årligt gaveafgiftsbeløb
Typisk beskatter Internal Revenue Service (IRS) gaver af aktiver fra en person til en anden. Gaveafgiften udløses dog kun, hvis værdien af det aktiv, der overføres, er mere end et bestemt beløb kaldet det årlige gaveafgiftsfradragsbeløb. Det årlige udelukkelsesbeløb for gaver er $15.000 for skatteåret 2021 og $16.000 for 2022.
Crummey Trust
En betroet gave er en brugbar metode til at undgå skat på gaver, der overstiger den årlige fritagelsesgrænse for gaveafgift. Gavegivere kan give gaver ud over den årlige udelukkelse uden at betale skat ved at etablere en særlig type trust, såsom en Crummey trust. En gave til en Crummey-trust giver modtageren mulighed for at trække gaveaktiverne tilbage i en begrænset periode, hvilket gør gaven anses for at være en aktuel interesse og berettiget til fritagelse af gaveafgift. Hvis gaven ikke havde disse tidsbegrænsede fortrydelsesrettigheder, ville den blive betragtet som en fremtidig interesse og være underlagt gaveafgifter.
For eksempel kan trusten oprettes, så modtageren kan foretage udbetalinger inden for en fastsat tidsperiode, såsom inden for 60 eller 90 dage. Derefter falder gavemidlerne i trusten under de fastsatte hævningsregler som fastsat af trustens bevillingsgiver. Lad os i vores eksempel sige, at forælderen angiver, at et barn ikke kan få adgang til tillidspenge, før de fylder 21. Selvom barnet beslutter sig for at udnytte tilliden med det samme, har de kun adgang til den seneste gave, som alle tidligere gavemidler forblive beskyttet på tillidskontoen.
En Crummey-bestemmelse kan også placeres i en anden type trust. For eksempel indeholder traditionelle livsforsikringsfonde ofte en Crummey-bestemmelse.
Fordele og ulemper ved en gave i tillid
Ud over skattefordele er en tillidsgave en metode til at skabe en økonomisk polstring for fremtidige generationer. Overførsel af rigdom fra en generation til den næste via testamente eller andre arvemidler er en kompliceret bestræbelse, både logistisk og følelsesmæssigt. Samtidig kan disse regler give enorme fordele for enkeltpersoner, familier og lokalsamfund. At forstå nuancerne ved gavegivning kan give merværdi for både bevillingsgivere og modtagere.
En potentiel ulempe ved en tillidsgave er, at det at give modtagere – især børn – øjeblikkelig adgang til betydelige summer, kan bringe fondens evne til at akkumulere langsigtet formue i fare. Nogle familier omgår dette ved at sætte restriktioner, såsom at begrænse mængden eller hyppigheden af udbetalinger eller afslutte fremtidige gaver til modtagere, der hæver penge med det samme.
Højdepunkter
En type gave i trust er en Crummey trust, som gør det muligt at give gaver for en bestemt periode, hvilket fastslår gaverne som en aktuel interesse og er berettiget til fritagelse for gaveafgift.
En ulempe ved en tillidsgave er, når den er etableret uden begrænsninger, hvilket giver en modtager, såsom et barn, mulighed for at hæve store beløb, hvilket bringer fondens økonomiske levedygtighed i fare.
Typisk beskatter IRS værdien af en gave, der overføres op til det årlige udelukkelsesbeløb for gaveafgift.
En tillidsgave er en måde at undgå skat på gaver, der overstiger det årlige gaveafgiftsfritagelsesbeløb.
Gaver i tillid bruges almindeligvis til at overføre rigdom fra en generation til en anden ved at etablere en trustfond.
