Dono in fiducia

Che cos'è un regalo in fiducia?

Un dono in trust è uno speciale accordo legale e fiduciario che consente un lascito indiretto di beni a un beneficiario. Lo scopo di un regalo in trust è di evitare l'imposta sui regali che superano il limite annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni . Questo tipo di fiducia è comunemente usato per trasferire ricchezza alla generazione successiva.

Capire un dono in fiducia

I regali in fiducia sono comunemente usati da genitori o nonni che vogliono creare un fondo fiduciario per i loro figli o nipoti. L'istituzione di un trust è una strategia di pianificazione patrimoniale che può essere utilizzata per trasferire beni o ricchezza dal concedente,. il proprietario dei beni che crea il trust, a un beneficiario che riceve la ricchezza. Il patrimonio può essere trasferito secondo la volontà del concedente, ovvero possono essere stabilite limitazioni affinché il beneficiario possa accedere al denaro solo quando sono state soddisfatte le istruzioni previste dal trust. Ad esempio, un genitore potrebbe costituire un fondo fiduciario in cui il figlio non può accedere ai fondi fino al compimento del 21° compleanno.

Importo annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni

In genere, l' Internal Revenue Service (IRS) tassa la donazione di beni da una persona all'altra. Tuttavia, l'imposta sulle donazioni viene attivata solo se il valore del bene trasferito è superiore a un importo specifico chiamato importo annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni. L'importo annuale di esclusione per i regali è di $ 15.000 per l'anno fiscale 2021 e di $ 16.000 per il 2022.

Crummey Trust

Un regalo in fiducia è un metodo praticabile per evitare le tasse sui regali che superano il limite annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni. I donatori possono fare regali in eccesso rispetto all'esclusione annuale senza pagare le tasse istituendo un tipo speciale di trust, come un trust Crummey. Un regalo a un trust Crummey consente al beneficiario di ritirare i beni del regalo per un periodo di tempo limitato, il che rende il regalo considerato un interesse presente e idoneo per l'esclusione dall'imposta sulle donazioni. Se il regalo non disponeva di questi diritti di recesso a tempo limitato, sarebbe considerato un interesse futuro e sarebbe soggetto a tasse sulle donazioni.

Ad esempio, il trust potrebbe essere istituito in modo che il beneficiario possa effettuare prelievi entro un determinato periodo di tempo, ad esempio entro 60 o 90 giorni. Successivamente, i fondi regalo detenuti nel trust rientrano nelle regole di ritiro stabilite dal concedente del trust. Nel nostro esempio, supponiamo che il genitore designi che un figlio non può accedere al denaro fiduciario fino a quando non compie 21 anni. Anche se il figlio decide di attingere immediatamente alla fiducia, ha accesso solo al regalo più recente, poiché tutti i fondi regalo precedenti rimangono protetti all'interno del conto fiduciario.

Un provvedimento Crummey può essere ospitato anche all'interno di un altro tipo di trust. Ad esempio, i tradizionali fondi di assicurazione sulla vita contengono spesso una disposizione Crummey.

Vantaggi e svantaggi di un regalo in fiducia

Oltre ai vantaggi fiscali, un dono in fiducia è un metodo per creare un cuscino finanziario per le generazioni future. Trasferire ricchezza da una generazione all'altra tramite un testamento o altri mezzi di eredità è un'impresa complicata, sia dal punto di vista logistico che emotivo. Allo stesso tempo, queste regole possono portare enormi benefici agli individui, alle famiglie e alle comunità. Comprendere le sfumature del dono può apportare un valore aggiunto sia ai concedenti che ai beneficiari.

Un potenziale svantaggio di un dono in fiducia è che fornire ai beneficiari, in particolare ai bambini, l'accesso immediato a somme considerevoli può mettere a repentaglio la capacità del fondo di accumulare ricchezza a lungo termine. Alcune famiglie aggirano questo impostando restrizioni, come limitare l'importo o la frequenza dei prelievi o terminare i regali futuri ai destinatari che ritirano immediatamente i fondi.

Mette in risalto

• Un tipo di regalo in trust è un trust Crummey, che consente di fare regali per un periodo specifico, stabilendo i regali come interesse presente e ammissibili all'esclusione dall'imposta sulle donazioni.

• Un inconveniente di un dono in fiducia è quando è stabilito senza limitazioni, consentendo a un beneficiario, come un bambino, di prelevare ingenti somme, mettendo a rischio la redditività finanziaria del fondo.

• In genere, l'IRS tassa il valore di un regalo trasferito fino all'importo annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni.

• Un regalo in fiducia è un modo per evitare le tasse sui regali che superano l'importo annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni.

• I regali in fiducia sono comunemente usati per trasmettere ricchezza da una generazione all'altra creando un fondo fiduciario.