ストレッチIRA

##ストレッチIRAとは何ですか？

ストレッチIRAは、配偶者以外の受益者が継承する個人退職勘定（IRA）に適用される不動産計画戦略でした。ストレッチ戦略を使用することにより、 IRAは世代から世代へと受け継がれ、その中の資産の非課税および/または非課税の成長を利用することができます。

2019年12月19日に米国上院で可決され、12月20日にドナルドトランプ大統領によって法案に署名された支出法案の一部であるSECURE法は、ストレッチIRAと、相続所得を保護する戦略をほぼ終わらせました。新法の下では、配偶者以外の受益者は、元の口座所有者の死亡から10年以内に相続したIRAのすべての資金を引き出す必要があります。 2019年12月31日以降に継承されたIRAに適用されます。

##ストレッチIRAの仕組み

「ストレッチIRA」という用語は、特定のタイプのIRAを表すものではありませんでした。むしろ、これは主に従来のIRAで使用される財務戦略であり、これにより、人々はアカウントの寿命を延ばすことができ、したがって税制上のメリットも得られます。 IRAを拡大することで、アカウント内の資金に、税金の繰り延べを複合するためのより多くの時間（場合によっては数十年）が与えられます。非常に若い受益者は、何十年にもわたって分布を拡大する可能性があります。

のIRAでは、アカウント所有者は72歳になった後の年の4月1日までに必要な最小分配（RMD）の取得を開始する必要があります（ SECURE法の別の規定。納税者がすでに70½である場合を除き、RMDの年齢は72歳に引き上げられました。 2019年12月31日以降。その場合は、旧基準に従って資金の引き出しを開始する必要があります。）RMDは、前年の12月31日の口座残高を取得し、その数値を所有者の平均余命の残り年数（IRSの「UniformLifetime」表に記載されているとおり）。毎年、RMDは、アカウントの残高を残りの期待寿命で割って計算されます。

古い規則では、配偶者以外の受益者も、元のアカウント所有者のRMDを持たないRoth IRAを継承した場合でも、IRAから資金を引き出す必要がありました。しかし、ここに良い部分がありました。彼らは、RMDを自分の期待寿命に基づいて作成することができました。受益者が若いほど、年間RMDは低くなります。

より多くの資金をIRAに残しておくこと、つまり、時間の経過とともにアカウントを「拡大」することにより、この戦略は、将来の世代のために資金を大幅に増やす機会を提供しました。また、RMDに課せられる所得税を従来のIRAから削減しました（若い受益者はおそらくより低い税率であるため、そうでない場合でも、課税額ははるかに少なくなります）。

2016年から2017年にかけて、新しい法律によってIRAの拡大に終止符が打たれ、配偶者以外の受益者は必要最小限の分配に5年間の規則を使用する必要があるとの噂がありました。しかし、減税と雇用法の成立は、ストレッチIRAに恩赦を与えました。

##ストレッチIRA：誰がそれらを使用したか

一般に、配偶者が退職するのに十分なお金があることを知っている裕福な退職者は、家族の中で最年少の人を受益者として指名することによって、家族の富を維持するためにストレッチIRAを使用します。彼らの最小限のRMD税は、IRAの残りの合計が税繰延で増加し続けることを意味します。

RothIRAと併用すると特に有益でした。前述のように、継承されたRoth IRAの受益者は、Roth IRAの元の所有者とは異なり、RMDを取得する必要がありました。しかし、従来のIRA分配は経常利益として扱われるのに対し、分配は一般的に非課税のままでした。

###ストレッチIRAに関する特別な考慮事項

Stretch IRA-killing SECURE Actの規定は、所有者が2019年12月31日以降に死亡したアカウントにのみ影響することに注意することが重要です。以前に継承されたアカウントについては、古いルールが引き続き適用され、受益者は引き続き生涯にわたって配布を行うことができます。期待期間。ただし、現在IRAを継承している投資家と、将来IRAを継承する可能性のある投資家の両方のすべてのタイプの投資家は、新しい規則に準拠していることを確認するために財務または税務顧問に注意深く確認する必要があります。

##ハイライト

-ストレッチIRAは、配偶者以外の受益者が継承するIRAの税繰延給付を拡大する資産計画戦略でした。

-2019年12月31日より前に継承されたIRAは、ストレッチステータスを維持できます。

-この戦術は、受益者の年齢に関係なく、元のアカウント所有者の死亡後10年以内に継承されたIRAを空にすることを義務付けた2019年のSECURE法によって終了しました。

-受益者はIRAから分配金を受け取る必要がありましたが、元のアカウント所有者ではなく、受益者の平均寿命に基づいたレートで配布されました。