Ampliar IRA

¿Qué era una IRA ampliada?

Una IRA extendida era una estrategia de planificación patrimonial que se aplicaba a una cuenta de jubilación individual (IRA) heredada por un beneficiario que no era su cónyuge. Mediante el uso de la estrategia de extensión, una IRA podría transmitirse de generación en generación, aprovechando el crecimiento con impuestos diferidos y/o libre de impuestos de los activos dentro de ella.

La Ley SECURE, parte de los proyectos de ley de gastos aprobados por el Senado de los EE. UU. el 19 de diciembre de 2019 y promulgada como ley el 20 de diciembre por el presidente Donald Trump, prácticamente terminó con la IRA extendida y su estrategia para proteger los ingresos heredados. Según la nueva ley, los beneficiarios que no sean cónyuges deberán retirar todos los fondos de la IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Se aplica a las cuentas IRA heredadas después del 31 de diciembre de 2019.

Cómo funciona una IRA ampliada

El término "IRA ampliada" no representaba un tipo específico de IRA. Más bien, es una estrategia financiera, utilizada principalmente en cuentas IRA tradicionales, que permitió a las personas alargar la vida y, por lo tanto, las ventajas fiscales de la cuenta. Extender una cuenta IRA le da a los fondos en la cuenta más tiempo (potencialmente décadas) para acumular impuestos diferidos. Un beneficiario muy joven podría extender las distribuciones durante décadas.

Con una IRA tradicional,. el titular de la cuenta debe comenzar a tomar la distribución mínima requerida (RMD) antes del 1 de abril del año después de cumplir 72 años (otra disposición de la Ley SECURE. Aumentó la edad de RMD a 72 años, a menos que el contribuyente ya tuviera 70½ años). o anterior al 31 de diciembre de 2019. En ese caso, deben comenzar a retirar fondos, según el límite anterior). La RMD se calcula tomando el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior y dividiendo ese número por el número de años que quedan en la esperanza de vida del propietario (como se indica en la tabla "Vida útil uniforme" del IRS). Cada año, la RMD se calcula dividiendo el saldo de la cuenta por la esperanza de vida restante.

Según las reglas anteriores, los beneficiarios no conyugales también tenían que comenzar a retirar fondos de la IRA, incluso aquellos que heredaron Roth IRA, que no tienen RMD para el titular original de la cuenta. Pero aquí estaba la parte buena: podían basar las RMD en su propia esperanza de vida. Cuanto más joven es el beneficiario, menor es la RMD anual.

Al permitir que permanezcan más fondos en la IRA (en efecto, "estirar" la cuenta con el tiempo), esta estrategia brindó la oportunidad de aumentar los fondos de manera significativa para las generaciones futuras. También redujo el impuesto sobre la renta adeudado en el RMD de una cuenta IRA tradicional (dado que los beneficiarios más jóvenes, presumiblemente, estarían en una categoría impositiva más baja; incluso si no lo estuvieran, la cantidad imponible sería mucho menor).

En 2016–2017, se rumoreaba que la nueva legislación pondría fin a la IRA extendida y requeriría que los beneficiarios que no sean cónyuges usen una regla de cinco años para las distribuciones mínimas requeridas. Pero la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos le dio un respiro a la estirada IRA.

Ampliar cuentas IRA: quién las usó

En general, los jubilados más ricos que sabían que su cónyuge tendría suficiente dinero para la jubilación utilizarían una IRA ampliada para mantener la riqueza de su familia nombrando a la persona más joven de su familia como beneficiario. Sus impuestos RMD mínimos significarían que la suma restante en su IRA seguirá creciendo con impuestos diferidos.

Las cuentas IRA ampliadas fueron especialmente beneficiosas cuando se usaron con cuentas IRA Roth. Como se mencionó anteriormente, los beneficiarios heredados de Roth IRA, a diferencia del propietario original de Roth IRA, debían tomar RMD. Pero las distribuciones generalmente permanecieron libres de impuestos, mientras que las distribuciones tradicionales de IRA se tratan como ingresos ordinarios.

Consideraciones especiales para la IRA ampliada

Es importante tener en cuenta que la disposición de la Ley SECURE que acaba con el IRA ampliado solo afecta a las cuentas cuyos propietarios mueren después del 31 de diciembre de 2019. Para las cuentas heredadas anteriormente, las reglas anteriores aún se aplican, y los beneficiarios aún podrán recibir distribuciones durante su vida. período de expectativa. Sin embargo, los inversionistas de todos los tipos, tanto los que han heredado cuentas IRA ahora como los que probablemente heredarán una cuenta IRA en el futuro, deben verificar detenidamente con asesores financieros o fiscales para asegurarse de que cumplen con las nuevas reglas.

Reflejos

• Una cuenta IRA ampliada era una estrategia de planificación patrimonial que ampliaba los beneficios de impuestos diferidos de una cuenta IRA heredada por un beneficiario que no era su cónyuge.

• Las cuentas IRA heredadas antes del 31 de diciembre de 2019 pueden mantener su estado extendido.

• La táctica terminó con la Ley SECURE de 2019, que ordenaba que las cuentas IRA heredadas se vaciaran dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de la edad del beneficiario.

• El beneficiario tuvo que recibir distribuciones de la IRA, pero a una tasa basada en la expectativa de vida del beneficiario y no en la del propietario original de la cuenta.