스트레치 IRA

스트레치 IRA란 무엇입니까?

스트레치 IRA는 배우자가 아닌 수혜자가 상속 한 개인 퇴직 계좌(IRA)에 적용되는 유산 계획 전략이었습니다. 스트레치 전략을 사용하여 IRA 는 해당 자산의 납세 유예 및/또는 면세 성장을 활용하여 대대로 전달될 수 있습니다.

지난 12월 미 상원을 통과한 지출 법안의 일부인 SECURE Act. 2019년 12월 19일 도널드 트럼프 대통령의 20일(현지시간) 스트레치 IRA와 상속된 소득을 보호하기 위한 전략을 거의 종식시켰다. 새로운 법에 따라 배우자가 아닌 수혜자는 원래 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 상속된 IRA의 모든 자금을 인출해야 합니다. 12월 이후 상속받은 IRA에 적용됩니다. 2019년 3월 31일.

Stretch IRA의 작동 원리

"스트레치 IRA"라는 용어는 특정 유형의 IRA를 나타내지 않았습니다. 오히려 사람들이 계정의 수명을 연장하여 세금 혜택을 받을 수 있도록 하는 것은 주로 전통적인 IRA에 사용되는 재무 전략입니다. IRA를 확장하면 계정의 자금이 이연된 세금을 복리화하는 데 더 많은 시간(잠재적으로 수십 년)이 제공됩니다. 아주 어린 수혜자는 수십 년 동안 분배금을 늘릴 수 있습니다.

전통적인 IRA 를 사용 하면 계정 소유자는 72세가 된 해의 4월 1일까지 요구되는 최소 분배금(RMD) 을 받기 시작해야 합니다 (SECURE Act의 또 다른 조항. 납세자가 이미 70½가 아닌 한 RMD 연령을 72세로 높였습니다. 이 경우 이전 임계값에 따라 자금 인출을 시작해야 합니다.) RMD는 12월 31일 계정 잔액을 취하여 계산됩니다. 전년도의 31을 구하고 그 숫자를 소유자의 남은 기대 수명으로 나눕니다(IRS "Uniform Lifetime" 표에 나열된 대로). 매년 RMD는 계정 잔액을 남은 기대 수명으로 나누어 계산됩니다.

이전 규칙에 따라 배우자가 아닌 수혜자는 원래 계정 소유자의 RMD가 없는 Roth IRA를 상속받은 사람들도 IRA에서 자금을 인출해야 했습니다. 그러나 여기에 좋은 부분이 있었습니다. RMD를 자체 기대 수명에 기반을 둘 수 있었습니다. 수혜자가 젊을수록 연간 RMD가 낮아집니다.

IRA에 더 많은 자금이 남아 있도록 함으로써(사실상 시간이 지남에 따라 계정을 "확장"함으로써) 이 전략은 미래 세대를 위해 자금을 크게 늘릴 수 있는 기회를 제공했습니다. 그것은 또한 전통적인 IRA에서 RMD에 부과되는 소득세를 줄였습니다(젊은 수혜자들은 아마도 더 낮은 세율 범위에 속할 것이기 때문에 그렇지 않더라도 과세 금액은 훨씬 더 작을 것입니다).

2016-2017년에 새로운 법안이 IRA 확장을 종식시키고 배우자가 아닌 수혜자가 필요한 최소 분배에 대해 5년 규칙을 사용하도록 요구한다는 소문이 돌았습니다. 그러나 세금 감면 및 고용법이 통과되면서 IRA는 유예되었습니다.

스트레치 IRA: 누가 사용했습니까?

일반적으로 배우자가 은퇴를 위한 충분한 돈을 가질 수 있다는 것을 알고 있는 부유한 은퇴자는 가족 중 가장 어린 사람을 수혜자로 지명함으로써 가족의 부를 유지하기 위해 스트레치 IRA를 사용할 것입니다. 그들의 최소 RMD 세금은 IRA의 나머지 금액이 계속해서 세금 유예 금액이 증가함을 의미합니다.

Roth IRA 와 함께 사용할 때 특히 유용 했습니다. 앞서 언급했듯이 상속된 Roth IRA 수혜자는 Roth IRA의 원래 소유자와 달리 RMD를 받아야 합니다. 그러나 분배금은 일반적으로 면세 상태를 유지하는 반면 전통적인 IRA 분배는 경상 소득으로 취급됩니다.

Stretch IRA에 대한 특별 고려 사항

Stretch IRA를 죽이는 SECURE Act 조항은 12월 1일 이후에 소유자가 사망한 계정에만 영향을 미친다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 2019년 31월 31일. 이전에 상속된 계정의 경우 이전 규칙이 계속 적용되며 수혜자는 예상 수명 기간 동안 계속 배당금을 받을 수 있습니다. 그러나 모든 유형의 투자자(현재 IRA를 상속받은 사람과 미래에 IRA를 상속할 가능성이 있는 사람 모두)는 재무 또는 세무 고문과 함께 새로운 규칙을 준수하는지 신중하게 확인해야 합니다.

##하이라이트

• 스트레치 IRA는 배우자가 아닌 수혜자가 상속한 IRA의 세금 유예 혜택을 확장한 유산 계획 전략이었습니다.

• 12월 이전에 상속받은 IRA 2019년 3월 31일, 스트레칭 상태를 유지할 수 있습니다.

• 이 전술은 2019년 SECURE Act에 의해 종료되었으며, 상속받은 IRA는 수혜자의 연령에 관계없이 원래 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 비워져야 합니다.

• 수혜자는 IRA에서 분배금을 받아야 하지만 원래 계정 소유자가 아닌 수혜자의 기대 수명을 기준으로 한 비율입니다.