Stræk IRA

Hvad var en stræk-IRA?

En stræk-IRA var en ejendomsplanlægningsstrategi,. der gjaldt for en individuel pensionskonto (IRA), arvet af en ikke-ægtefællebegunstiget. Ved at bruge strækstrategien kan en IRA videregives fra generation til generation, og drage fordel af skatteudskudt og/eller skattefri vækst af aktiverne i den.

SECURE Act, en del af udgiftslovgivningen vedtaget af det amerikanske senat den 19. december 2019, og underskrevet i lov den 20. december af præsident Donald Trump, afsluttede stort set strækningen IRA og dens strategi for at beskytte arvede indkomster. I henhold til den nye lov skal ikke-ægtefællebegunstigede hæve alle midlerne i den nedarvede IRA inden for 10 år fra den oprindelige kontoejers død. Det gælder for IRA'er, der er arvet efter 31. december 2019.

Hvordan en stræk-IRA fungerede

Udtrykket "stretch IRA" repræsenterede ikke en bestemt type IRA. Det er snarere en finansiel strategi, der hovedsageligt bruges på traditionelle IRA'er, der gjorde det muligt for folk at strække livet ud – og dermed skattefordelene – på kontoen. At strække en IRA ud giver midlerne på kontoen mere tid - potentielt årtier - til at sammensætte skatteudskudt. En meget ung modtager kunne strække uddelingerne i årtier.

Med en traditionel IRA skal kontoejeren begynde at tage den påkrævede minimumsfordeling (RMD) senest den 1. april året efter at være fyldt 72 (en anden bestemmelse i SECURE Act. Den hævede RMD-alderen til 72 – medmindre en skatteyder allerede var 70½ eller ældre pr. 31. december 2019. I så fald skal de begynde at hæve midler i henhold til den gamle tærskel.) RMD beregnes ved at tage kontosaldoen den 31. december det foregående år og dividere dette tal med antal år tilbage af ejerens forventede levetid (som angivet i IRS "Uniform Lifetime"-tabellen). Hvert år beregnes RMD ved at dividere kontosaldoen med den resterende levetid.

Under de gamle regler måtte ikke-ægtefællebegunstigede også begynde at trække penge fra IRA - selv dem, der arvede Roth IRA'er, som ikke bærer RMD'er for den oprindelige kontoindehaver. Men her var den gode del: De kunne basere RMD'erne på deres egen forventede levetid. Jo yngre modtageren er, jo lavere er den årlige RMD.

Ved at tillade flere midler at forblive i IRA - faktisk "strække" kontoen over tid - gav denne strategi mulighed for at øge midlerne betydeligt for fremtidige generationer. Det reducerede også indkomstskatten på RMD fra en traditionel IRA (da yngre modtagere formentlig ville være i en lavere skatteramme; selvom de ikke var det, ville det skattepligtige beløb være meget mindre).

I 2016-2017 rygtedes det, at ny lovgivning ville sætte en stopper for strækningen IRA og kræve, at ikke-ægtefællebegunstigede skulle bruge en femårsregel for påkrævede minimumsudlodninger. Men vedtagelsen af loven om skattelettelser og job gav strækningen IRA en udsættelse.

Stræk IRA'er: Hvem brugte dem

Generelt vil rigere pensionister, der vidste, at deres ægtefælle vil have penge nok til pensionering, bruge en stræk IRA til at opretholde deres families rigdom ved at udnævne den yngste person i deres familie som en begunstiget. Deres minimale RMD-skatter ville betyde, at den resterende sum i deres IRA vil fortsætte med at vokse skatteudskudt.

Stretch IRA'er var især gavnlige, når de blev brugt sammen med Roth IRA'er. Som tidligere nævnt var arvede Roth IRA-modtagere - i modsætning til Roth IRA's oprindelige ejer - forpligtet til at tage RMD'er. Men udlodningerne forblev generelt skattefrie, mens traditionelle IRA-udlodninger behandles som almindelig indkomst.

Særlige overvejelser for Stretch IRA

Det er vigtigt at bemærke, at Stretch IRA-killing SECURE Act-bestemmelsen kun påvirker konti, hvis ejere dør efter den 31. december 2019. For tidligere nedarvede konti gælder de gamle regler stadig, og modtagere vil stadig have lov til at tage udlodninger over deres liv- forventningsperiode. Men investorer af alle typer - både dem, der har arvet IRA'er nu og dem, der sandsynligvis vil arve en IRA i fremtiden - bør tjekke omhyggeligt med finansielle eller skatterådgivere for at sikre, at de overholder de nye regler.

Højdepunkter

• En stræk-IRA var en ejendomsplanlægningsstrategi, der udvidede de skatteudskudte fordele ved en IRA, som var arvet af en ikke-ægtefællebegunstiget.

• IRA'er, der er arvet før 31. december 2019, kan bevare deres strækstatus.

• Taktikken blev afsluttet af SECURE Act fra 2019, som gav mandat til, at arvede IRA'er skulle tømmes inden for 10 år efter den oprindelige kontoindehavers død, uanset modtagerens alder.

• Modtageren skulle tage udlodninger fra IRA - men til en sats baseret på modtagerens forventede levetid og ikke den oprindelige kontoejers.