Allunga l'IRA

Che cos'era un'IRA estensibile?

Un tratto IRA era una strategia di pianificazione successoria che si applicava a un conto pensionistico individuale (IRA) ereditato da un beneficiario non coniuge. Utilizzando la strategia di allungamento, un'IRA potrebbe essere trasmessa di generazione in generazione, sfruttando la crescita differita e/o esentasse delle attività al suo interno.

Il SECURE Act, parte dei conti di spesa approvati dal Senato degli Stati Uniti il 19 dicembre 2019 e firmato in legge il 20 dicembre dal presidente Donald Trump, ha praticamente posto fine all'estensione dell'IRA e alla sua strategia per proteggere il reddito ereditato. Secondo la nuova legge, i beneficiari non coniugi dovranno ritirare tutti i fondi nell'IRA ereditata entro 10 anni dalla morte del proprietario dell'account originale. Si applica agli IRA ereditati dopo il 31 dicembre 2019.

Come ha funzionato un'IRA stretch

Il termine "stretch IRA" non rappresentava un tipo specifico di IRA. Piuttosto, è una strategia finanziaria, utilizzata principalmente sugli IRA tradizionali, che ha permesso alle persone di allungare la vita - e quindi i vantaggi fiscali - del conto. L'estensione di un'IRA offre ai fondi nel conto più tempo, potenzialmente decenni, per aumentare la tassazione differita. Un beneficiario molto giovane potrebbe allungare le distribuzioni per decenni.

Con un IRA tradizionale,. il proprietario dell'account deve iniziare a prendere la distribuzione minima richiesta (RMD) entro il 1 aprile dell'anno dopo aver compiuto 72 anni (un'altra disposizione del SECURE Act. Ha aumentato l'età RMD a 72 anni, a meno che un contribuente non avesse già 70 anni e mezzo o precedenti al 31 dicembre 2019. In tal caso, devono iniziare a prelevare fondi, come da vecchia soglia.) Il RMD si calcola prendendo il saldo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente e dividendo tale numero per il numero di anni rimanenti nell'aspettativa di vita del proprietario (come elencato nella tabella "Uniform Lifetime" dell'IRS). Ogni anno, il RMD viene calcolato dividendo il saldo del conto per l'aspettativa di vita rimanente.

Secondo le vecchie regole, anche i beneficiari non coniugali dovevano iniziare a prelevare fondi dall'IRA, anche quelli che hanno ereditato gli IRA Roth, che non portano RMD per il titolare del conto originale. Ma ecco la parte buona: potevano basare le RMD sulla propria aspettativa di vita. Più giovane è il beneficiario, minore è l'RMD annuale.

Consentendo a più fondi di rimanere nell'IRA - "allungando" il conto nel tempo, in effetti, questa strategia ha fornito l'opportunità di far crescere i fondi in modo significativo per le generazioni future. Ha anche tagliato l'imposta sul reddito dovuta sull'RMD da un'IRA tradizionale (poiché i beneficiari più giovani sarebbero, presumibilmente, in una fascia fiscale inferiore; anche se non lo fossero, l'importo imponibile sarebbe molto inferiore).

Nel 2016-2017 si diceva che la nuova legislazione avrebbe posto fine all'estensione IRA e richiesto ai beneficiari non coniugi di utilizzare una regola di cinque anni per le distribuzioni minime richieste. Ma l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act ha concesso una tregua all'IRA.

Stretch IRA: chi li ha usati

In generale, i pensionati più ricchi che sapevano che il loro coniuge avrebbe abbastanza soldi per la pensione userebbero un'IRA stretch per mantenere la ricchezza della loro famiglia nominando la persona più giovane della loro famiglia come beneficiario. Le loro tasse RMD minime significherebbero che la somma rimanente nella loro IRA continuerà a crescere in differita fiscale.

Gli Stretch IRA erano particolarmente utili se usati con gli IRA Roth. Come accennato in precedenza, i beneficiari dell'IRA Roth ereditati, a differenza del proprietario originale dell'IRA Roth, erano tenuti a prendere RMD. Ma le distribuzioni generalmente sono rimaste esentasse, mentre le tradizionali distribuzioni IRA sono trattate come reddito ordinario.

Considerazioni speciali per lo Stretch IRA

È importante notare che la disposizione dello Stretch IRA-killing SECURE Act riguarda solo gli account i cui proprietari muoiono dopo il 31 dicembre 2019. Per gli account ereditati in precedenza, si applicano ancora le vecchie regole e ai beneficiari sarà ancora consentito di prendere le distribuzioni nel corso della loro vita. periodo di aspettativa. Tuttavia, gli investitori di tutti i tipi, sia quelli che hanno ereditato gli IRA ora che quelli che probabilmente erediteranno un IRA in futuro, dovrebbero verificare attentamente con i consulenti finanziari o fiscali per assicurarsi che siano conformi alle nuove regole.

Mette in risalto

• Un'IRA stretch era una strategia di pianificazione successoria che estendeva i benefici fiscali differiti di un'IRA ereditata da un beneficiario non coniuge.

• Gli IRA ereditati prima del 31 dicembre 2019 possono mantenere il loro stato di allungamento.

• La tattica è stata interrotta dal SECURE Act del 2019, che ha imposto lo svuotamento degli IRA ereditati entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originario, indipendentemente dall'età del beneficiario.

• Il beneficiario ha dovuto accettare le distribuzioni dall'IRA, ma a un tasso basato sull'aspettativa di vita del beneficiario e non su quella del proprietario dell'account originale.