Sträck IRA

Vad var en Stretch IRA?

En stretch IRA var en egendomsplaneringsstrategi som gällde ett individuellt pensionskonto (IRA) som ärvts av en förmånstagare som inte är make. Genom att använda sträckstrategin kan en IRA föras vidare från generation till generation och dra fördel av skatteuppskjuten och/eller skattefri tillväxt av tillgångarna inom den.

SECURE Act, en del av utgiftsförslag som antogs av den amerikanska senaten den 19 december 2019 och undertecknades i lag den 20 december av president Donald Trump, avslutade i stort sett hela IRA och dess strategi för att skydda ärvda inkomster. Enligt den nya lagen måste förmånstagare som inte är makar ta ut alla medel i den ärvda IRA inom 10 år från den ursprungliga kontoägarens död. Det gäller IRA som ärvts efter den 31 december 2019.

Hur en Stretch IRA fungerade

Termen "stretch IRA" representerade inte en specifik typ av IRA. Snarare är det en finansiell strategi, som främst används på traditionella IRA:er, som gjorde det möjligt för människor att sträcka ut livet – och därmed skattefördelarna – för kontot. Att sträcka ut en IRA ger pengarna på kontot mer tid - potentiellt årtionden - att sammansätta skatteuppskjuten. En mycket ung förmånstagare skulle kunna sträcka ut utdelningar i årtionden.

Med en traditionell IRA måste kontoägaren börja ta den erforderliga minimifördelningen (RMD) senast den 1 april året efter att han fyllt 72 (en annan bestämmelse i SECURE Act. Den höjde RMD-åldern till 72 – om inte en skattebetalare redan var 70½ eller äldre den 31 december 2019. I så fall måste de börja ta ut pengar enligt den gamla tröskeln.) RMD beräknas genom att ta kontosaldot den 31 december föregående år och dividera den siffran med antal år kvar av ägarens förväntade livslängd (som anges i IRS-tabellen "Uniform Lifetime"). Varje år beräknas RMD genom att dividera kontosaldot med den återstående förväntade livslängden.

Enligt de gamla reglerna var förmånstagare som inte var maka att börja ta ut pengar från IRA också - även de som ärvde Roth IRA, som inte bär RMD för den ursprungliga kontoinnehavaren. Men här var den goda delen: de kunde basera RMD på sin egen förväntade livslängd. Ju yngre mottagaren är, desto lägre är den årliga RMD.

Genom att tillåta mer pengar att finnas kvar i IRA – faktiskt "sträcka ut" kontot över tid – gav denna strategi möjligheten att öka medlen avsevärt för framtida generationer. Det sänkte också inkomstskatten på RMD från en traditionell IRA (eftersom yngre förmånstagare förmodligen skulle vara i en lägre skatteklass, även om de inte var det, skulle det beskattningsbara beloppet vara mycket mindre).

Under 2016–2017 ryktades det om att ny lagstiftning skulle sätta stopp för sträckan IRA och kräva att förmånstagare som inte är makar använder en femårsregel för erforderliga minimiutdelningar. Men antagandet av lagen om skattesänkningar och jobb gav sträckan IRA en uppskov.

Stretch IRA: Vem använde dem

I allmänhet skulle rikare pensionärer som visste att deras make kommer att ha tillräckligt med pengar för pensionering använda en sträcka IRA för att behålla sin familjs rikedom genom att utse den yngsta personen i sin familj som förmånstagare. Deras minimala RMD-skatter skulle innebära att den återstående summan i deras IRA kommer att fortsätta att växa med uppskjuten skatt.

Stretch IRAs var särskilt fördelaktiga när de användes med Roth IRAs. Som nämnts tidigare var ärvda Roth IRA-mottagare – till skillnad från Roth IRA:s ursprungliga ägare – skyldiga att ta RMD. Men utdelningarna förblev i allmänhet skattefria, medan traditionella IRA-utdelningar behandlas som vanlig inkomst.

Särskilda överväganden för Stretch IRA

Det är viktigt att notera att bestämmelsen om Stretch IRA-killing SECURE Act endast påverkar konton vars ägare dör efter den 31 december 2019. För tidigare ärvda konton gäller fortfarande de gamla reglerna, och förmånstagare kommer fortfarande att tillåtas ta utdelningar över sitt liv- förväntad period. Men investerare av alla slag - både de som har ärvt IRA nu och de som sannolikt kommer att ärva en IRA i framtiden - bör kontrollera noga med finansiella eller skatterådgivare för att se till att de följer de nya reglerna.

Höjdpunkter

• En sträcka IRA var en egendomsplaneringsstrategi som utökade de skatteuppskjutna förmånerna för en IRA som ärvts av en förmånstagare som inte är make.

• IRA som ärvts före den 31 december 2019 kan behålla sin stretchstatus.

• Taktiken avslutades med SECURE Act från 2019, som gav mandat att ärvda IRA:er töms inom 10 år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död, oavsett förmånstagarens ålder.

• Bidragsmottagaren var tvungen att ta utdelningar från IRA – men i en takt som baseras på mottagarens förväntade livslängd och inte den ursprungliga kontoägarens.