Teygðu IRA

Hvað var teygjanlegt IRA?

A teygja IRA var búáætlunarstefna sem átti við um einstaklingsbundinn eftirlaunareikning (IRA) sem erfður af rétthafa sem ekki er maki. Með því að nota teygjustefnuna gæti IRA verið miðlað frá kynslóð til kynslóðar, með því að nýta skattfrestað og/eða skattfrjálsan vöxt eigna innan þess.

ÖRYGGI-lögin, hluti af útgjaldafrumvörpunum sem öldungadeild Bandaríkjaþings samþykkti þann 19. desember 2019 og undirritaður var í lög þann 20. desember af Donald Trump forseta, bundu nokkurn veginn enda á teygjuna IRA og stefnu þess að koma í veg fyrir erfðatekjur. Samkvæmt nýju lögunum verða rétthafar sem ekki eru maki að taka út alla fjármuni í erfða IRA innan 10 ára frá andláti upprunalega reikningseigandans. Það á við um IRA sem erfist eftir 31. desember 2019.

Hvernig teygjanlegt IRA virkaði

Hugtakið "teygja IRA" táknaði ekki sérstaka tegund af IRA. Frekar er það fjármálastefna, aðallega notuð á hefðbundnum IRA, sem gerði fólki kleift að teygja út lífið - og þar með skattalega kosti - reikningsins. Að teygja út IRA gefur fjármunum á reikningnum meiri tíma - hugsanlega áratugi - til að sameina skattfrestun. Mjög ungur styrkþegi gæti teygt út úthlutun í áratugi.

Með hefðbundnum IRA þarf reikningseigandinn að byrja að taka nauðsynlega lágmarksdreifingu (RMD) fyrir 1. apríl árið eftir að verða 72 ára (annað ákvæði SECURE Acts. Það hækkaði RMD aldurinn í 72—nema skattgreiðandi væri þegar 70½ eða eldri frá og með 31. desember 2019. Í því tilviki verða þeir að byrja að taka út fjármuni samkvæmt gömlu mörkunum.) RMD er reiknað með því að taka reikninginn 31. desember árið áður og deila þeirri tölu með fjölda ára eftir af lífslíkum eiganda (eins og skráð er í IRS „Uniform Lifetime“ töflunni). Á hverju ári er RMD reiknað með því að deila reikningsjöfnuði með eftirstandandi lífslíkum.

Samkvæmt gömlu reglunum þurftu bótaþegar sem ekki voru maka að byrja að taka fé frá IRA líka - jafnvel þeir sem erfðu Roth IRA, sem bera ekki RMDs fyrir upprunalega reikningshafinn. En hér var það góða: Þeir gætu byggt RMD á eigin lífslíkum. Því yngri sem styrkþegi er, því lægra er árleg RMD.

Með því að leyfa fleiri fjármunum að vera áfram í IRA - "teygja" reikninginn með tímanum, í rauninni - gaf þessi stefna tækifæri til að stækka sjóðina verulega fyrir komandi kynslóðir. Það lækkaði einnig tekjuskattinn sem á RMD frá hefðbundnum IRA (þar sem yngri bótaþegar myndu væntanlega vera í lægra skattþrepi; jafnvel þótt þeir væru það ekki, væri skattskylda upphæðin mun minni).

Á árunum 2016–2017 var orðrómur um að ný löggjöf myndi binda enda á teygjuna IRA og krefjast þess að bótaþegar sem ekki eru maki notuðu fimm ára reglu fyrir nauðsynlegar lágmarksúthlutun. En samþykkt laga um skattalækkanir og störf gaf IRA frest.

Teygja IRA: Hver notaði þá

Almennt séð myndu efnameiri eftirlaunaþegar sem vissu að maki þeirra mun eiga nóg af peningum fyrir eftirlaun nota IRA til að viðhalda auði fjölskyldu sinnar með því að nefna yngstu manneskjuna í fjölskyldu sinni sem bótaþega. Lágmarks RMD skattar þeirra myndu þýða að sú upphæð sem eftir er í IRA þeirra mun halda áfram að vaxa frestað með skatti.

Teygjanlegt IRA var sérstaklega gagnlegt þegar það var notað með Roth IRA. Eins og áður hefur komið fram þurftu erfðir Roth IRA styrkþegar - ólíkt upprunalegum eiganda Roth IRA - að taka RMDs. En úthlutunin var almennt skattfrjáls á meðan hefðbundin IRA úthlutun er meðhöndluð sem venjulegar tekjur.

Sérstök atriði vegna teygju IRA

Það er mikilvægt að hafa í huga að ákvæðið um Stretch IRA-killing SECURE Act hefur aðeins áhrif á reikninga þar sem eigendur deyja eftir 31. desember 2019. Fyrir reikninga sem áður hafa erft, gilda enn gömlu reglurnar og bótaþegum verður áfram heimilt að taka úthlutun yfir líf sitt- væntingartímabil. Hins vegar ættu fjárfestar af öllum gerðum - bæði þeir sem hafa erft IRA núna og þeir sem eru líklegir til að erfa IRA í framtíðinni - athuga vandlega með fjármála- eða skattaráðgjöfum til að ganga úr skugga um að þeir séu í samræmi við nýju reglurnar.

Hápunktar

• Teygjanlegt IRA var búskipulagsáætlun sem framlengdi skattfrestað ávinning af IRA sem erfðist af bótaþega sem ekki er maki.

• IRA sem erft hafa verið fyrir 31. desember 2019, geta haldið teygjustöðu sinni.

• Taktíkinni var lokið með SECURE lögum frá 2019, sem kváðu á um að arfgeng IRA yrðu tæmd innan 10 ára frá andláti upprunalega reikningseigandans, óháð aldri bótaþega.

• Styrkþegi þurfti að taka úthlutun frá IRA - en á gengi sem byggist á lífslíkum styrkþega en ekki upprunalegs reikningseiganda.