Venytä IRA
Mikä oli Stretch IRA?
Stretch IRA oli kiinteistösuunnittelustrategia,. jota sovellettiin henkilökohtaiseen eläketiliin (IRA),. jonka perii muu kuin puoliso. Venytysstrategiaa käyttämällä IRA voitaisiin siirtää sukupolvelta toiselle hyödyntäen sen sisällä olevien varojen verollista ja/tai verotonta kasvua.
SECURE Act, joka on osa Yhdysvaltain senaatin 19. joulukuuta 2019 hyväksymiä kulutuslakeja ja jonka presidentti Donald Trump allekirjoitti 20. joulukuuta, päätti pitkälti IRA:n venymisen ja sen strategian suojella perinnöllisiä tuloja. Uuden lain mukaan edunsaajien, jotka eivät ole puolisoita, on nostettava kaikki perityn IRA:n varat 10 vuoden kuluessa tilin alkuperäisen omistajan kuolemasta. Se koskee 31.12.2019 jälkeen perittyjä IRA:ita.
Kuinka Stretch IRA toimi
Termi "venyttävä IRA" ei edustanut tiettyä IRA-tyyppiä. Pikemminkin se on rahoitusstrategia, jota käytetään pääasiassa perinteisissä IRA:issa ja jonka avulla ihmiset voivat venyttää tilin käyttöikää ja siten veroetuja. IRA:n venyttäminen antaa tilillä oleville varoille enemmän aikaa – mahdollisesti vuosikymmeniä – lykättyjen verojen yhdistämiseen. Hyvin nuori edunsaaja voi venyttää jakelua vuosikymmeniä.
Perinteisessä IRA :ssa tilin omistajan on aloitettava vaaditun vähimmäisjaon (RMD) jakaminen 72 vuoden iän täytyttyä 1. huhtikuuta (toinen SECURE-lain säännös. Se nosti RMD-iän 72 vuoteen – ellei veronmaksaja ollut jo 70½-vuotias). tai vanhempi 31.12.2019 alkaen. Tällöin heidän on aloitettava varojen nostaminen vanhan kynnyksen mukaisesti.) RMD lasketaan ottamalla tilin saldo edellisen vuoden 31.12. ja jakamalla tämä luku vuosien määrä omistajan odotettavissa olevasta eliniästä (kuten IRS:n "Uniform Lifetime" -taulukossa on lueteltu). Joka vuosi RMD lasketaan jakamalla tilin saldo jäljellä olevalla elinajanodoteella.
Vanhojen sääntöjen mukaan myös muiden kuin puolisoiden edunsaajien oli alettava nostaa varoja IRA:lta – jopa niiden, jotka ovat perineet Roth IRA:t, joilla ei ole alkuperäisen tilinhaltijan RMD:tä. Mutta tässä oli hyvä puoli: he saattoivat perustaa RMD:t omaan eliniän odotteeseensa. Mitä nuorempi edunsaaja, sitä pienempi vuotuinen RMD.
Sallimalla enemmän varoja jäädä IRA:lle - "venyttämällä" tiliä ajan myötä, tämä strategia tarjosi mahdollisuuden kasvattaa varoja merkittävästi tulevia sukupolvia varten. Se myös leikkasi RMD:stä maksettavaa tuloveroa perinteisestä IRA:sta (koska nuoremmat edunsaajat olisivat oletettavasti alemmassa veroluokassa; vaikka he eivät olisi, verotettava määrä olisi paljon pienempi).
Vuosina 2016–2017 huhuttiin, että uusi lainsäädäntö tekisi lopun IRA:n venymisestä ja edellyttäisi, että edunsaajat, jotka eivät ole puoliso, käyttävät viiden vuoden sääntöä vaadituissa vähimmäisjakoissa. Mutta veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain hyväksyminen antoi lykkäyksen IRA:lle.
Stretch IRA:t: Kuka niitä käytti
Yleisesti ottaen varakkaammat eläkeläiset, jotka tiesivät, että heidän puolisollaan on tarpeeksi rahaa eläkkeelle jäämiseen, käyttäisivät IRA:ta suojellakseen perheensä varallisuutta nimeämällä perheensä nuorimman henkilön edunsaajaksi. Heidän minimaaliset RMD-veronsa tarkoittaisivat, että heidän IRA:n jäljellä oleva summa kasvaa edelleen veronalennuksella.
Stretch IRA:t olivat erityisen hyödyllisiä käytettäessä Roth IRA :iden kanssa. Kuten aiemmin mainittiin, Roth IRA:n perinnöllisten edunsaajien – toisin kuin Roth IRA:n alkuperäisen omistajan – piti ottaa RMD:t. Mutta voitot pysyivät yleensä verovapaina, kun taas perinteisiä IRA-jakoja käsitellään tavallisina tuloina.
Stretch IRA:n erityisiä huomioita
On tärkeää huomata, että Stretch IRA-kiling SECURE Act -lain säännös koskee vain tilejä, joiden omistajat kuolevat 31.12.2019 jälkeen. Aiemmin perittyihin tileihin sovelletaan edelleen vanhoja sääntöjä, ja edunsaajat voivat edelleen ottaa jakoja elinikänsä aikana. odotusaika. Kaikentyyppisten sijoittajien – sekä niiden, jotka ovat perineet IRA:n nyt, että niiden, jotka todennäköisesti perivät IRA:n tulevaisuudessa – tulisi kuitenkin tarkistaa huolellisesti rahoitus- tai veroneuvojien kanssa, että he noudattavat uusia sääntöjä.
Kohokohdat
Stretch IRA oli kiinteistösuunnittelustrategia, joka laajensi muun kuin puolison edunsaajan perimän IRA:n veronalaisuutta.
Ennen 31. joulukuuta 2019 perityt IRA:t voivat säilyttää venytystilansa.
Taktiikka päättyi vuoden 2019 SECURE Actilla, jonka mukaan perityt IRA:t on tyhjennettävä 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinhaltijan kuolemasta edunsaajan iästä riippumatta.
Edunsaajan oli otettava jaot IRA:lta, mutta korko, joka perustui saajan odotettavissa olevaan elinikään eikä alkuperäisen tilin omistajan.
