Regangkan IRA

Apakah IRA Regangan?

IRA regangan ialah strategi perancangan harta pusaka yang digunakan pada akaun persaraan individu (IRA) yang diwarisi oleh benefisiari bukan pasangan. Dengan menggunakan strategi regangan, IRA boleh diteruskan dari generasi ke generasi, mengambil kesempatan daripada pertumbuhan tertunda cukai dan/atau bebas cukai bagi aset di dalamnya.

Akta SELAMAT, sebahagian daripada rang undang-undang perbelanjaan yang diluluskan oleh Senat AS pada Dis. 19 Dis 2019 20 oleh Presiden Donald Trump, hampir menamatkan IRA, dan strateginya untuk melindungi pendapatan yang diwarisi. Di bawah undang-undang baharu, benefisiari bukan pasangan perlu mengeluarkan semua dana dalam IRA yang diwarisi dalam tempoh 10 tahun dari kematian pemilik akaun asal. Ia terpakai kepada IRA yang diwarisi selepas Dis. 31hb, 2019.

Cara IRA Regangan Berfungsi

Istilah "IRA regangan" tidak mewakili jenis IRA tertentu. Sebaliknya, ini adalah strategi kewangan, yang digunakan terutamanya pada IRA tradisional, yang membolehkan orang ramai memanjangkan hayat—dan dengan itu kelebihan cukai—akaun. Meregangkan IRA memberikan dana dalam akaun lebih banyak masa—berpotensi beberapa dekad—untuk mengkompaun cukai tertunda. Seorang penerima yang sangat muda boleh menghulurkan pengagihan selama beberapa dekad.

Dengan IRA tradisional,. pemilik akaun perlu mula mengambil pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan selewat-lewatnya pada 1 April tahun itu selepas mencapai umur 72 tahun (peruntukan lain Akta SECURE. Ia menaikkan umur RMD kepada 72 tahun—melainkan pembayar cukai sudah berumur 70½ atau lebih lama pada 31 Dis 2019. Dalam kes itu, mereka mesti mula mengeluarkan dana, mengikut ambang lama.) RMD dikira dengan mengambil baki akaun pada Dis. 31 tahun sebelumnya dan membahagikan nombor itu dengan bilangan tahun yang tinggal dalam jangka hayat pemilik (seperti yang disenaraikan dalam jadual IRS "Seumur Hidup Seragam"). Setiap tahun, RMD dikira dengan membahagikan baki akaun dengan baki jangka hayat.

Di bawah peraturan lama, benefisiari bukan pasangan terpaksa mula mengeluarkan dana daripada IRA juga—malah mereka yang mewarisi IRA Roth, yang tidak membawa RMD untuk pemegang akaun asal. Tetapi inilah bahagian yang baik: Mereka boleh mendasarkan RMD pada jangka hayat mereka sendiri. Semakin muda benefisiari, semakin rendah RMD tahunan.

Dengan membenarkan lebih banyak dana kekal dalam IRA—"memperluas" akaun itu dari semasa ke semasa—strategi ini memberi peluang untuk mengembangkan dana dengan ketara untuk generasi akan datang. Ia juga mengurangkan cukai pendapatan yang perlu dibayar pada RMD daripada IRA tradisional (memandangkan penerima yang lebih muda, mungkin, berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah; walaupun mereka tidak, jumlah yang boleh dikenakan cukai akan menjadi lebih kecil).

Pada 2016–2017, dikhabarkan bahawa undang-undang baharu akan menamatkan IRA dan memerlukan penerima bukan pasangan untuk menggunakan peraturan lima tahun untuk pengagihan minimum yang diperlukan. Tetapi kelulusan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan memberi penangguhan kepada IRA.

Regangkan IRA: Siapa yang Menggunakannya

Secara umum, pesara yang lebih kaya yang tahu bahawa pasangan mereka akan mempunyai wang yang cukup untuk bersara akan menggunakan IRA untuk mengekalkan kekayaan keluarga mereka dengan menamakan orang termuda dalam keluarga mereka sebagai benefisiari. Cukai RMD minimum mereka bermakna baki jumlah dalam IRA mereka akan terus berkembang cukai tertunda.

IRA regangan amat berfaedah apabila digunakan dengan IRA Roth. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, benefisiari Roth IRA yang diwarisi—tidak seperti pemilik asal Roth IRA—diperlukan untuk mengambil RMD. Tetapi pengagihan secara amnya kekal bebas cukai, manakala pengagihan IRA tradisional dianggap sebagai pendapatan biasa.

Pertimbangan Khas untuk IRA Regangan

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa peruntukan Stretch IRA-killing SECURE Act hanya mempengaruhi akaun yang pemiliknya meninggal dunia selepas Dis. 31, 2019. Untuk akaun yang diwarisi sebelum ini, peraturan lama masih terpakai dan penerima masih dibenarkan mengambil pengagihan sepanjang tempoh jangka hayat mereka. Walau bagaimanapun, pelabur dari semua jenis—baik mereka yang telah mewarisi IRA sekarang dan mereka yang mungkin mewarisi IRA pada masa hadapan—harus menyemak dengan teliti dengan penasihat kewangan atau cukai untuk memastikan mereka mematuhi peraturan baharu.

##Sorotan

• IRA regangan ialah strategi perancangan harta pusaka yang melanjutkan faedah tertunda cukai bagi IRA yang diwarisi oleh benefisiari bukan pasangan.

• IRA diwarisi sebelum Dis. 31, 2019, boleh mengekalkan status regangan mereka.

• Taktik itu ditamatkan oleh Akta SECURE 2019, yang mewajibkan IRA yang diwarisi dikosongkan dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemegang akaun asal, tanpa mengira umur benefisiari.

• Benefisiari terpaksa mengambil pengagihan daripada IRA—tetapi pada kadar berdasarkan jangka hayat benefisiari dan bukan milik pemilik akaun asal.